广西广电：关于回复上海证券交易所监管工作函的公告
证券代码: 600936 证券简称:广西广电 公告编号:2023-005
广西广播电视信息网络股份有限公司关于回复上海证券交易所监管工作函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
广西广播电视信息网络股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年1月31日收到上海证券交易所下发的《关于广西广播电视信息网络股份有限公司业绩预告相关事项的监管工作函》（上证公函〔2023〕0077号），现将监管工作函中有关问题回复如下：
一、公司三季报披露净利润为-4.04亿元，预告披露年度净利润为-9.2亿元至-11亿元，公司称经营受行业市场竞争加剧和用户收视习惯转移及疫情影响，用户缴费率下降，资费类收入下滑。请公司补充披露：（1）2022年公司用户缴费率、资费类收入及同比变化情况，结合相应成本变化情况，说明有关变化对公司净利润的影响；（2）结合公司2022 年各季度营业收入、资费类收入、净利润金额及同比变化情况，以及历史经营季节性特点，说明公司2022年四季度出现大额亏损的具体原因及合理性。
回复：
1．2022年公司用户缴费率、资费类收入及同比变化情况，结合相应成本变化情况，说明有关变化对公司净利润的影响。
公司2022年资费类收入（未经审计）88,710万元，较上年同期107,890万元减少19,180万元，同比下降17.78%。2022年用户缴费率61.56%，较上年同期79.08%下降17.52%。由于用户收视习惯转移，公司用户缴费率下降，网络运营主要成本具有刚性，难以压降，资费类收入下降对公司净利润产生一定影响。具体如下表：
金额单位：人民币万元
2．结合公司2022年各季度营业收入、资费类收入、净利润金额及同比变化情况，以及历史经营季节性特点，说明公司2022 年四季度出现大额亏损的具体原因及合理性。
2022年各季度营业收入、资费类收入、净利润金额及同比变化情况具体如下表：
金额单位：人民币万元
| 项目 | 2022年 | 2021年 | 增减值 |
| 资费类收入 | 88,710 | 107,890 | -19,180 |
| 用户缴费率 | 61.56% | 79.08% | -17.52% |
项目
| 项目 | 2022年一季度 | 上年同期 | 增减值 | 增减值率% |
| 营业收入 | 30,958 | 36,553 | -5,595 | -15% |
| 资费类收入 | 22,933 | 26,536 | -3,603 | -14% |
| 净利润 | -13,527 | -8,720 | -4,807 | -55% |
| 项目 | 2022年二季度 | 上年同期 | 增减值 | 增减值率% |
| 营业收入 | 49,260 | 43,925 | 5,335 | 12% |
| 资费类收入 | 22,869 | 26,839 | -3,970 | -15% |
| 净利润 | -10,208 | -6,554 | -3,654 | -56% |
| 项目 | 2022年三季度 | 上年同期 | 增减值 | 增减值率% |
| 营业收入 | 34,326 | 34,877 | -551 | -2% |
| 资费类收入 | 22,064 | 25,207 | -3,143 | -12% |
公司2022年四季度营业收入（未经审计）53,344万元，较上年同期69,579万元减少16,235万元，同比下降23%。2022年四季度资费类收入（未经审计）20,844万元，较上年同期29,308万元减少8,464万元，同比下降29%。与其他季度相比，较上年同期降幅较大的原因主要是2021年四季度确认广电云村村通户户用资费类收入5,831万元。
2022年四季度公司归属于上市公司净利润（未经审计）-59,062万元，较上年同期-10,124万元增亏48,938万元，同比下降483%。2022年四季度亏损的主要原因一是资费类收入下降8,464万元；二是预计计提信用减值损失11,811万元；三是预计计提资产减值准备28,000万元。
二、公告披露，因公司部分政企类项目应收账款回款不及预期，公司计提信用减值损失增加；因用户缴费率下降，导致部分资产存在经济性贬值，计提资产减值准备，是公司业绩亏损主要原因。请公司补充披露：（1）上述项目涉及应收账款金额、账龄分布、预计按账龄及单项计提坏账准备具体情况及依据；（2）列示计提资产减值涉及资产情况，包括相关资产的账面余额金额、预计计提折旧、减值金额、累计折旧、减值计提情况；（3）公司预计计提资产减值准备的主要依据及具体测算过程，结合近年公司用户缴费率变化情况说明相关资产发生减值迹象的时点及依据，是否存在前期计提不充分的情形，是否符合《企业会计准则》规定。
| 净利润 | -16,703 | -9,574 | -7,129 | -74% |
| 项目 | 2022年四季度 | 上年同期 | 增减值 | 增减值率% |
| 营业收入 | 53,344 | 69,579 | -16,235 | -23% |
| 资费类收入 | 20,844 | 29,308 | -8,464 | -29% |
| 净利润 | -59,062 | -10,124 | -48,938 | -483% |
回复：
1.因公司部分政企类项目应收账款回款不及预期，公司计提信用减值损失增加，涉及应收账款金额、账龄分布、预计按账龄及单项计提坏账具体情况及依据。
（1）本年度预计计提各类应收款项信用减值损失-17,298万元(未经审计)，较上年同期-4,710万元增加-12,588万元，具体如下表：
金额单位：人民币万元
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 变动额 |
| 应收账款坏账损失 | -6,483 | -1,708 | -4,775 |
| 其他应收款坏账损失 | -120 | 4 | -124 |
| 长期应收款坏账损失 | -10,695 | -3,006 | -7,689 |
| 合计 | -17,298 | -4,710 | -12,588 |
（2）应收账款金额、账龄及坏账情况
金额单位：人民币万元
| 类别 | 本年末余额 | 上年末余额 | 本期计提坏账损失 | ||
| 账面余额 | 坏账 准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 1,128 | 1,128 | 954 | 954 | -174 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 95,927 | 18,091 | 70,713 | 11,782 | -6,309 |
| 其中： | |||||
| 组合1政府、事业单位组合 | 66,173 | 8,081 | 52,326 | 5,177 | -2,904 |
| 组合2企业、个人组合 | 29,754 | 10,010 | 18,387 | 6,605 | -3,405 |
| 合计 | 97,055 | 19,219 | 71,667 | 12,736 | -6,483 |
①政府、事业单位组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
金额单位：人民币万元
| 账龄 | 本年末余额 | 上年末余额 | 本期计提坏账损失 | 计提 比例% | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 应收账款 | 坏账准备 | |||
| 1年以内 | 36,254 | 1,082 | 30,341 | 910 | -172 | 3 |
| 1至2年 | 16,278 | 1,139 | 13,745 | 962 | -177 | 7 |
| 2至3年 | 7,610 | 1,522 | 3,632 | 726 | -796 | 20 |
| 3至4年 | 2,418 | 725 | 2,898 | 869 | 144 | 30 |
| 4至5年 | 2,164 | 2,164 | 1,278 | 1,278 | -886 | 100 |
| 5年以上 | 1,449 | 1,449 | 432 | 432 | -1,017 | 100 |
| 合计 | 66,173 | 8,081 | 52,326 | 5,177 | -2,904 | — |
②企业、个人组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
金额单位：人民币万元
| 账龄 | 本年末余额 | 上年末余额 | 本期计提坏账损失 | 计提 比例% | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 应收账款 | 坏账准备 | |||
| 1年以内 | 17,320 | 2,252 | 10,835 | 1,409 | -843 | 13 |
| 1至2年 | 6,113 | 2,139 | 1,953 | 683 | -1,456 | 35 |
| 2至3年 | 1,202 | 697 | 2,418 | 1,402 | 705 | 58 |
| 3至4年 | 1,973 | 1,776 | 689 | 620 | -1,156 | 90 |
| 4至5年 | 654 | 654 | 772 | 771 | 117 | 100 |
| 5年以上 | 2,492 | 2,492 | 1,720 | 1,720 | -772 | 100 |
| 合计 | 29,754 | 10,010 | 18,387 | 6,605 | -3,405 | — |
③单项计提坏账准备的应收账款
金额单位：人民币万元
| 单位名称 | 本年末余额 | 上年末余额 | 本期计提坏账损失 | 计提理由 | 计提比例% | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 广西圣路鑫资产管理有限公司 | 515 | 515 | 515 | 515 | - | 对方拒付，经诉讼仍未付 | 100 |
| 广西承远商贸有限公司 | 445 | 445 | 271 | 271 | -174 | 对方拒付，经诉讼仍未付 | 100 |
| 单位名称 | 本年末余额 | 上年末余额 | 本期计提坏账 | 计提理由 | 计提比 | ||
| 账面 | 坏账 | 账面 | 坏账 | ||||
| 余额 | 准备 | 余额 | 准备 | 损失 | 例% | ||
| 南宁广讯广告有限公司 | 90 | 90 | 90 | 90 | - | 已注销 | 100 |
| 广西视潮文化传媒有限公司 | 59 | 59 | 59 | 59 | - | 已注销 | 100 |
| 钦州钦廉恒大置业投资有限公司 | 19 | 19 | 19 | 19 | - | 商票未履约 | 100 |
| 合计 | 1,128 | 1,128 | 954 | 954 | -174 | — | — |
（3）长期应收款金额、账龄及坏账情况
金额单位：人民币万元
| 账龄 | 本年末余额 | 上年末余额 | 本期计提坏账损失 | ||
| 长期应收款 | 坏账准备 | 长期应收款 | 坏账准备 | ||
| 信用期 | 26,482 | — | 34,211 | — | |
| 逾期 | 55,167 | — | 40,548 | — | |
| 其中：1年以内 | 17,030 | 1,296 | 14,472 | 434 | -862 |
| 1年至2年 | 13,820 | 1,767 | 13,355 | 935 | -832 |
| 2年至3年 | 12,627 | 3,888 | 8,046 | 1,617 | -2,271 |
| 3年至4年 | 7,014 | 3,708 | 4,385 | 1,363 | -2,345 |
| 4年至5年 | 4,385 | 4,385 | 291 | 291 | -4,094 |
| 5年以上 | 291 | 291 | -291 | ||
| 合计 | 81,649 | 15,335 | 74,759 | 4,640 | -10,695 |
2.因用户缴费率下降，导致部分资产存在经济性贬值，计提资产减值准备。列示计提资产减值涉及资产情况，包括相关资产的账面余额、预计计提折旧、减值金额、累计折旧、减值计提情况。
回复：
本次资产减值主要涉及两部分资产。一是设备类资产减值初步估计数17,865万元。截止 2022年末，设备类固定资产原值861,406万元，累计计提折旧456,710万元（其中2022年设备类资产预计计提折旧46,111万元），账面净值404,669万元。二是无法收回机顶盒导致的资产减值，即长期待摊费
用-机顶盒减值初步估计数10,216万元。2022年末，长期待摊费用-机顶盒原值267,780万元，累计摊销203,894万元（其中2022年预计摊销18,014万元），账面净值63,886万元。具体如下表：
金额单位：人民币万元
| 科目名称 | 原值 | 累计折旧/摊销 | 2022年折旧/摊销 | 账面价值 | 初步估值 | 增减值 | 增减值率% |
| 设备类合计 | 861,406 | 456,710 | 46,111 | 404,669 | 386,805 | -17,865 | -4.42 |
| 机器设备（网络设备） | 841,658 | 441,937 | 44,727 | 399,696 | 381,583 | -18,113 | -4.53 |
| 车辆 | 7,093 | 5,389 | 377 | 1,704 | 2,359 | 656 | 38.48 |
| 电子设备 | 12,654 | 9,384 | 1,007 | 3,270 | 2,862 | -408 | -12.47 |
| 长期待摊费用-机顶盒 | 267,780 | 203,894 | 18,014 | 63,886 | 53,670 | -10,216 | -15.99 |
3.公司预计计提资产减值准备的主要依据及具体测算过程，结合近年公司用户缴费率变化情况说明相关资产发生减值迹象的时点及依据，是否存在前期计提不充分的情形，是否符合《企业会计准则》规定。
回复：
（1）公司预计计提资产减值准备的主要依据及具体测算过程。
鉴于2022年公司用户缴费率下降幅度较大，资费类收入低于预期，公司聘请评估机构对长期资产组进行减值测试，目前初步估计减值28,000万元。
根据《企业会计准则第 8 号资产减值》第六条规定，“资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产
预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定”。经初步测算，资产组预计未来现金流量的现值低于资产组的公允价值减去处置费用后的净额，本次资产组可回收金额依据资产组公允价值减去处置费用后的净额进行测算，并以资产组可收回金额低于账面价值的金额即为资产组减值金额。
（2）减值准备迹象时点及依据
2022年用户缴费率61.56%，较上年同期79.08%下降
17.52%。2021年用户缴费率79.08%，较上年同期89.81%下降
10.73%。
2021年公司聘请评估机构对长期资产组进行减值测试，资产组未发现减值迹象。公司拟通过2022年广电5G全面商用契机，推进固移融合业务一体化发展。但2022年公司整体经营情况未达预期，资产组所创造的现金流不及预期，故于本年度计提减值准备。
三、公告披露，实施民生工程和网络基础设施建设，项目工程陆续转固，导致折旧摊销增加，影响公司经营业绩。请公司补充披露报告期末民生工程和网络基础设施建设固定资产规模、本期转固规模及折旧与摊销计提情况及依据。
回复：
1．2022年折旧与摊销69,710万元，较上年同期67,340万元增加2,370万元。主要是项目工程陆续转固后折旧摊销增加。
2022年末，固定资产原值968,686万元，因2021年、2022年分别新增固定资产65,623万元、32,793万元，2022
年折旧金额49,632万元，较2021年折旧金额增加1,890万元。
2022年末，长期待摊费用-机顶盒原值267,780万元。因2021年、2022年分别新增机顶盒11,676万元、5,695万元，2022年摊销费用18,014万元，较2021年摊销费用增加419万元。
2．公司折旧计提采用平均年限法，固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率具体如下表：
| 序号 | 类别 | 折旧年限(年) | 预计残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 1 | 房屋及建筑物 | 15-40 | 5.00 | 2.38-6.33 |
| 2 | 传输线路及设备 | 20 | 5.00 | 4.75 |
| 3 | 电子设备及用户网 | 5-10 | 5.00 | 9.5-19 |
| 4 | 运输设备 | 10 | 5.00 | 9.5 |
| 5 | 其他设备 | 15-40 | 5.00 | 2.38-6.33 |
公司的标清机顶盒采用5年摊销期，高清、三网融合机顶盒采用8年摊销期。
特此公告。
广西广播电视信息网络股份有限公司董事会
2023年2月5日