广安爱众：经济责任审计管理办法(修订稿)

四川广安爱众股份有限公司经济责任审计管理办法（修订稿）

第一章 总 则第一条 为了坚持和加强党对审计工作的集中统一领导，强化对四川广安爱众股份有限公司所属单位主要领导人员（以下简称“公司”和“领导人员”）的管理监督，促进领导人员履职尽责、担当作为，确保党中央令行禁止，根据《中华人民共和国审计法》《党政主要领导人员和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》和有关党内法规，制定本办法。

第二条 经济责任审计工作以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真落实党中央、国务院决策部署，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，贯彻新发展理念，聚焦经济责任，客观评价，揭示问题，促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，推进国家治理体系和治理能力现代化。

第三条 本办法所称经济责任，是指企业领导人员在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动经济和社会事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。

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第四条 领导人员经济责任审计对象包括：

（一）公司全资和公司资本占控股地位或者主导地位子（分）公司的法定代表人或者不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要领导人员；

（二）上级领导人员兼任下级单位正职领导职务且不实际履行经济责任时，实际分管日常工作的副职领导人员；

（三）公司党委要求进行经济责任审计的其他主要领导人员。

第五条 领导人员履行经济责任的情况，应当依规依法接受审计监督。

经济责任审计可以在领导人员任职期间进行，也可以在领导人员离任后进行，以任职期间审计为主。

第六条 内审机构依规依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。

对有意设置障碍、推诿拖延的，应当进行批评和通报；造成恶劣影响的，应当严肃问责追责。

第七条 内审机构和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，负有保密义务。

第八条 公司党委、董事会应当保证履行经济责任审计职责所必需的机构、人员和经费。

第二章 组织协调

第九条 公司党委和董事会应当加强对经济责任审计工作的领导，建立健全经济责任审计工作联席会议（以下简称联席会议）

制度。联席会议由监事会办公室、干部管理机构（党群文化部）和纪检监察、财务、内审、人力资源、工程技术、战略运营等部门组成，召集人由内审机构负责人担任。联席会议在审计委员会的领导下开展工作。

联席会议下设办公室，与内审机构合署办公。办公室主任由内审机构负责人担任。

第十条 联席会议主要负责研究拟订有关经济责任审计的制度文件，监督检查经济责任审计工作情况，协调解决经济责任审计工作中出现的问题，推进经济责任审计结果运用，指导和监督部门、单位内部管理领导人员经济责任审计工作，完成审计委员会交办的其他工作。联席会议办公室负责联席会议的日常工作。

第十一条 经济责任审计应当有计划地进行，根据干部管理监督需要和审计资源等实际情况，对审计对象实行分类管理，科学制定经济责任审计中长期规划和年度审计项目计划，推进领导人员履行经济责任情况审计全覆盖。第十二条 年度经济责任审计项目计划按照下列程序制定：

（一）内审机构商同级干部管理机构提出审计计划安排，干部管理机构提出领导人员年度审计建议名单；

（二）内审机构征求同级纪检监察机关等有关单位意见后，纳入审计机关年度审计项目计划；

（三）内审机构提交审计委员会审议决定。

第十三条 年度经济责任审计项目计划一经确定不得随意变

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更。确需调减或者追加的，应当按照原制定程序，报审计委员会批准后实施。

第十四条 被审计领导人员遇有被有关部门采取强制措施、纪律审查、监察调查或者死亡等特殊情况，以及存在其他不宜继续进行经济责任审计情形的，内审机构商同级纪检监察机关、干部管理机构等有关单位提出意见，报审计委员会批准后终止审计。

第三章 审计内容第十五条 经济责任审计应当以领导人员任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础，以领导人员权力运行和责任落实情况为重点，充分考虑领导人员管理监督需要、履职特点和审计资源等因素，依规依法确定审计内容。

第十六条 国有企业领导人员经济责任审计的内容包括：

（一）贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；

（二）企业发展战略规划的制定、执行和效果情况；

（三）重大经济事项的决策、执行和效果情况；

（四）企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情况；

（五）企业财务的真实合法效益情况，风险管控情况，境外资产管理情况，生态环境保护情况；

（六）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；

（七）重大投资项目、重大工程等情况；

（八）以往审计发现问题的整改情况；

（九）其他需要审计的内容。

第十七条 由上级领导人员兼任，且实际履行经济责任的，对其进行经济责任审计时，审计内容仅限于该领导人员所兼任职务应当履行的经济责任。

第四章 审计实施第十八条 内审机构应当根据年度经济责任审计项目计划，组成审计组并实施审计。

第十九条 对同一单位 2 名以上主要领导人员的经济责任审计，可以同步组织实施，分别认定责任。

第二十条 内审机构应当按照规定，向被审计领导人员及其所在单位或者原任职单位（以下统称所在单位）送达审计通知书，抄送同级纪检监察机关、干部管理机构等有关单位。

第二十一条 实施经济责任审计时，应当召开由审计组主要成员、被审计领导人员及其所在单位有关人员参加的会议，安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。

审计组应当在被审计单位公示审计项目名称、审计纪律要求和举报电话等内容。

第二十二条 经济责任审计过程中，应当听取被审计领导人员所在单位领导班子成员的意见。

内审机构应当听取联席会议有关成员单位的意见，及时了解

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与被审计领导人员履行经济责任有关的考察考核、群众反映、巡视巡察反馈、组织约谈、函询调查、案件查处结果等情况。

第二十三条 被审计领导人员及其所在单位，以及其他有关单位应当及时、准确、完整地提供与被审计领导人员履行经济责任有关的下列资料：

（一）被审计领导人员经济责任履行情况报告；

（二）工作计划、工作总结、工作报告、会议记录、会议纪要、决议决定、请示、批示、目标责任书、经济合同、考核检查结果、业务档案、机构编制、规章制度、以往审计发现问题整改情况等资料；

（三）财务收支相关资料；

（四）与履行职责相关的电子数据和必要的技术文档；

（五）审计所需的其他资料。

第二十四条 被审计领导人员及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。

第二十五条 经济责任审计过程中，可以依规依法提请有关部门、单位予以协助。有关部门、单位应当予以支持，并及时提供有关资料和信息。

第二十六条 审计组实施审计后，应当向派出审计组的公司党委、董事会提交审计报告。

审计报告一般包括被审计领导人员任职期间履行经济责任情况的总体评价、主要业绩、审计发现的主要问题和责任认定、审计建议等内容。

第二十七条 内审机构应当书面征求被审计领导人员及其所

在单位对审计组审计报告的意见。

第二十八条 被审计领导人员及其所在单位应当自收到审计组审计报告之日起 10 个工作日内提出书面意见；10 个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。

审计组应当针对被审计领导人员及其所在单位提出的书面意见，进一步研究和核实，对审计报告作出必要的修改，连同被审计领导人员及其所在单位的书面意见一并报送内审机构。

第二十九条 内审机构按照规定程序对审计组审计报告进行审定，出具经济责任审计报告；同时出具经济责任审计结果报告，在经济责任审计报告的基础上，简要反映审计结果。

经济责任审计报告和经济责任审计结果报告应当事实清楚、评价客观、责任明确、用词恰当、文字精炼、通俗易懂。

第三十条 经济责任审计报告、经济责任审计结果报告等审计结论性文书按照规定程序报送审计委员会，同时，抄送公司领导层、干部管理部门、纪检监察部门、监事会办公室等联席会议成员单位。

经济责任审计报告应当送达被审计领导人员及其所在单位。

第三十一条 经济责任审计中发现的重大问题线索，由内审机构按照规定向公司党委、董事会报告。

应当由纪检监察部门或者有关主管部门处理的问题线索，由内审机构依规依纪依法移送处理。

被审计领导人员所在单位存在违反国家规定的财务收支行为，依法应当给予问责处理的，由内审机构在职权范围内做出审计决定。

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第三十二条 经济责任审计项目结束后，内审机构应当组织召开会议，向被审计领导人员及其所在单位领导班子成员等有关人员反馈审计结果和相关情况。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。

第三十三条 被审计领导人员对内审机构出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起 30 日内向审计委员会申诉。审计委员会应当组成复查工作小组，并要求原审计组人员等回避，自收到申诉之日起 90 日内提出复查意见，报审计委员会批准后作出复查决定。复查决定为最终决定。

本条规定的期间最后一日是法定节假日的，以节假日后的第一个工作日为期间届满日。

第五章 审计评价

第三十四条 内审机构应当根据不同领导职务的职责要求，在审计查证或者认定事实的基础上，综合运用多种方法，坚持定性评价与定量评价相结合，依照有关党内法规、法律法规、政策规定、责任制考核目标等，在审计范围内，对被审计领导人员履行经济责任情况，包括公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用中个人遵守廉洁从业规定等情况，做出客观公正、实事求是的评价。

审计评价应当有充分的审计证据支持，对审计中未涉及的事项不作评价。

第三十五条 对领导人员履行经济责任过程中存在的问题，

内审机构应当按照权责一致原则，根据领导人员职责分工，综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导人员实际所起的作用等情况，界定其应当承担的直接责任或者领导责任。

第三十六条 领导人员对履行经济责任过程中的下列行为应当承担直接责任：

（一）直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；

（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；

（三）贯彻党和国家经济方针政策、决策部署不坚决不全面不到位，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（四）未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的领导人员作为第一责任人（负总责）事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（五）未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（六）不履行或者不正确履行职责，对造成的后果起决定性作用的其他行为。

第三十七条 领导人员对履行经济责任过程中的下列行为应当承担领导责任：

（一）民主决策时，在多数人同意的情况下，决定、批准、

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组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（二）违反单位内部管理规定造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（三）参与相关决策和工作时，没有发表明确的反对意见，相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定，或者造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（四）疏于监管，未及时发现和处理所管辖范围内本级或者下一级地区（部门、单位）违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（五）除直接责任外，不履行或者不正确履行职责，对造成的后果应当承担责任的其他行为。

第三十八条 对被审计领导人员以外的其他责任人员，内审机构可以适当方式向有关部门、单位提供相关情况。

第三十九条 审计评价时，应当把领导人员在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。对领导人员在改革创新中的失误和错误，正确把握事业为上、实事求是、依纪依法、容纠并举等原则，经综合分析研判，可以

免责或者从轻定责，鼓励探索创新，支持担当作为，保护领导人员干事创业的积极性、主动性、创造性。

第六章 审计结果运用第四十条 公司党委、董事会应建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等结果运用制度，将经济责任审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导人员的重要参考。

经济责任审计结果报告以及审计整改报告应当归入被审计领导人员本人档案。

第四十一条 内审机构应当按照规定以适当方式通报或者公告经济责任审计结果，对审计发现问题的整改情况进行监督检查。

第四十二条 联席会议成员单位应当在各自职责范围内运用审计结果：

（一）根据干部管理权限，将审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导人员的重要参考；

（二）对审计发现的问题作出进一步处理；

（三）加强审计发现问题整改落实情况的监督检查；

（四）对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议及时进行研究，将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考。

联席会议成员单位应当以适当方式及时将审计结果运用情况反馈内审机构。

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第四十三条 被审计领导人员及其所在单位根据审计结果，应当采取以下整改措施：

（一）对审计发现的问题，在规定期限内进行整改，将整改结果书面报告内审机构，以及干部管理部门或者主管部门；

（二）对审计决定，在规定期限内执行完毕，将执行情况书面报告内审机构；

（三）根据审计发现的问题，落实有关责任人员的责任，采取相应的处理措施；

（四）根据审计建议，采取措施，健全制度，加强管理；

（五）将审计结果以及整改情况纳入所在单位领导班子党风廉政建设责任制检查考核的内容，作为领导班子民主生活会以及领导班子成员述责述廉的重要内容。

第七章 附 则

第四十四条 内审机构和审计人员，被审计领导人员及其所在单位，以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等，本规定未作规定的，依照党中央有关规定、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他法律法规执行。

第四十五条 本办法由审计委员会、内审机构负责解释。

第四十六条 本办法自公司董事会审批通过后生效执行。原公司 2020 年 4 月印发的《经济责任审计管理办法》同时废止。

附件一、审计承诺书

审计承诺书审计组：

按照审计组要求，本单位已提供了审计组要求的有关资料，现就所提供的资料声明如下：

1.在审计组要求的范围内，本单位所提供的资料真实、完整；

2.除在已提供给审计组的材料中反映的情况外，我们未发现本单位经营管理过程中存在违反国家法律法规或公司规章制度的事件；

3.除已在材料中反映的情况外，本单位未发生其他法律诉讼事件；

4.已提供给审计组的财务资料，已完整、真实地记录了本单 位各交易事项，除此之外，并无帐外帐；

5.除已在材料中列明的情况外，本单位各项资产并没有作抵押或受其他限制，本单位也没有为其他单位提供直接或间接的担保。

6.所有会计政策和会计估计的变更事项，已按有关会计制度在财务会计报告中予以披露或已提供给审计组。

对所提供的资料，如有违背上述条款的，我将承担全部责任。特此声明

法定代表人：(签名)

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