华立股份：关于2023年度计提资产减值准备的公告
证券代码：603038 证券简称：华立股份 公告编号：2024-017
东莞市华立实业股份有限公司关于2023年度计提资产减值准备的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
东莞市华立实业股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月11日召开第六届董事会第十一次会议、第六届监事会第十次会议，审议通过《关于2023年度计提资产减值准备的议案》。根据《企业会计准则》、中国证监会《会计监管风险提示第8号—商誉减值》财政部《企业会计准则第8号—资产减值》及公司有关会计政策的规定，基于审慎性原则，为了更加真实、准确地反映公司2023年12月31日的资产状况和财务状况，公司及下属子公司对各项资产负债表日可能发生减值迹象的商誉、应收票据、应收账款、其它应收款、存货和合同资产计提减值准备，2023年度计提（含转回）各项资产减值准备合计人民币1,725.13万元，具体情况如下：
单位：人民币元
| 资产名称 | 2023年拟计提减值金额（转回以“-”号填列） |
应收票据
| 应收票据 | -1,232.94 |
应收账款
| 应收账款 | -128,391.89 |
其他应收款
| 其他应收款 | -210,156.52 |
存货
| 存货 | 3,412,766.11 |
合同资产
| 合同资产 | 3,808.00 |
商誉
| 商誉 | 14,174,493.22 |
合计
| 合计 | 17,251,285.98 |
一、计提减值准备的具体情况
（一）计提信用减值损失
单位：人民币元
| 项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期核销 | 其他 | 期末余额 |
应收票据坏账准备
| 应收票据坏账准备 | 21,169.74 | -1,232.94 | - | - | 19,936.80 |
应收账款坏账准备
| 应收账款坏账准备 | 6,245,235.59 | -128,391.89 | - | 1,311.61 | 6,118,155.31 |
其他应收款坏账准备
| 其他应收款坏账准备 | 2,189,266.51 | -210,156.52 | - | 77.26 | 1,979,187.25 |
合计
| 合计 | 8,455,671.84 | -339,781.35 | - | 1,388.87 | 8,117,279.36 |
（二）计提资产减值损失
单位：人民币元
| 项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期转回或转销 | 期末余额 |
存货跌价准备
| 存货跌价准备 | 5,771,153.94 | 3,412,766.11 | 3,173,851.46 | 6,010,068.59 |
合同资产减值准备
| 合同资产减值准备 | 78,896.00 | 3,808.00 | 82,704.00 | - |
商誉减值准备
| 商誉减值准备 | 18,488,929.45 | 14,174,493.22 | - | 32,663,422.67 |
合计
| 合计 | 24,338,979.39 | 17,591,067.33 | 3,256,555.46 | 38,673,491.26 |
1、计提商誉减值准备的具体情况：
（1）商誉的形成
2019年10月20日，公司与王善怀签订《东莞市华立实业股份有限公司与王善怀关于福建尚润投资管理有限公司之股权转让协议》，双方协商一致，公司以人民币7,800万元受让王善怀持有标的公司55%的股权，对应注册资本人民币550万元，收购完成后，公司持有福建尚润投资管理有限公司55%的股权。公司根据购买日按合并成本与取得福建尚润投资管理有限公司可辨认净资产公允价值份额的差额确认商誉73,786,612.70元。
（2）计提商誉减值准备的原因
由于公司的控股子公司福建尚润投资管理有限公司所管理的基金在投项目较集中在医疗行业，目前医疗行业行情较投资时期预测的市场有较大的落差。加上近年来宏观经济不景气等影响，2023年公司计划的投资项目落地延缓，基金发行进度缓慢，出现商誉减值的迹象。基于谨慎性原则，经相关评估机构进行减值测试后决定合理计提商誉减值准备。
（3）商誉减值测试情况
①商誉减值测试概况
根据《企业会计准则第8号—资产减值》、《会计监管风险提示第8号—商誉减值》的相关规定，公司聘请北京中林资产评估有限公司对公司收购福建尚润投资管理有限公司所形成的商誉进行了减值测试。
根据北京中林资产评估有限责任公司出具的《东莞市华立实业股份有限公司拟对合并福建尚润投资管理有限公司股权形成的含商誉相关资产组可收回金额资产评估报告》（中林评字[2024]第106号），包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为83,105,126.38元，账面价值108,876,932.24元，本期应确认商誉减值损失25,771,805.86元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失14,174,493.22元。
②商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
本公司期末对与福建尚润投资管理有限公司商誉相关的资产组进行了减值测试，将资产组账面价值与其可回收金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。
1）福建尚润投资管理有限公司资产组范围包括直接归属于资产组的固定资产以及商誉。
2）福建尚润投资管理有限公司以预计2024年-2028年的每期现金流量以及2029年的永续现金流量，按14.48%的折现率折现，计算出期末时点的价值，与商誉加固定资产、无形资产账面价值之和进行比较对比。对福建尚润投资管理有限公司预计2024年-2028年现金流量现值的计算采用了86.30%—88.99%%的毛利率及-19.68%—10.74%的营业收入增长率作为关键假设；对福建尚润投资管理有限公司预计2029年永续现金流量现值的计算采用了86.30%的毛利率及0.00%的营业收入增长率作为关键假设。管理层根据预算期间之前的历史情况及对市场发展的预测确定这些假设。经测试，本期福建尚润投资管理有限公司的商誉需计提减值准备14,174,493.22元。
二、本次计提减值准备对公司的影响
本次计提（含转回）各项减值准备合计为1,725.13万元，导致公司2023年度合并财务报表中归属于上市公司股东的净利润减少1,651.36万元，占公司2023年度经审计归属于上市公司股东净利润的88.81%。
三、专项意见说明
公司监事会认为：公司在审议本次计提商誉和资产减值准备议案的相关程序合
法、合规，符合《企业会计准则》等相关规定。公司计提减值准备后，更能公允地反映公司的资产状况、财务状况以及经营成果，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。特此公告。
东莞市华立实业股份有限公司董事会
2024年4月12日