华立股份：关于东莞市华立实业股份有限公司2025年度审计报告保留意见涉及事项影响已消除的专项审核报告
关于东莞市华立实业股份有限公司 2025年度审计报告保留意见涉及事项 影响已消除的专项审核报告
上会师报字(2026)第14404号
上会会计师事务所(特殊普通合伙)
中国上海
上会会计师事务所(特殊普通合伙) Phanghai erifed Pahli Meunlant (Fial Fneral Partnerhif)
关于东莞市华立实业股份有限公司 2025年度审计报告保留意见涉及事项 影响已消除的专项审核报告
上会师报字(2026)第14404号
东莞市华立实业股份有限公司全体股东:
我们接受委托,对后附的东莞市华立实业股份有限公司(以下简称"华立股份") 《关于2025年度审计报告保留意见涉及事项影响已消除的专项说明》(以下简称"专 项说明")进行了专项审核。
按照中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的有关规定,编制专项说明, 并保证其真实性、完整性和准确性,提供真实、合法、完整的实物证据、原始书面 材料、副本材料、口头证言以及我们认为必要的其他证据,是华立股份管理层的责 任。我们的责任是在执行审核工作的基础上,对专项说明发表审核意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号-历史财务信息审计或 审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作,该准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则,计划和执行审核工作以对专项说明是否不存在重大错报获取合理 保证。在执行审核工作的过程中,我们实施了检查会计记录及相关资料与文件、实 地查看并访谈相关人员、利用专家工作(聘请外部法律顾问)等我们认为必要的程 序。我们相信,我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为,华立股份已经向本所提供了2025年度审计时未完整提供的资料,我 们从这些资料中获得了关于导致2025年度财务报表被出具保留意见的审计范围受限 事项的充分、适当的审计证据,2025年度审计中的该等审计范围受限事项影响已消 除。
SCPA 上会会计师事务所(特殊普通合伙) Phanghai rife Pahie enlant (ial Fonral Parnorhi)
本审核报告仅供华立股份披露2025年度审计报告保留意见涉及事项影响已消除 的专项说明之目的使用,不得用作任何其他目的。
上会会计师事务所(特殊普通合伙)
中国上海中国上海
二0二六年七月二十四日二0二六年七月二十四日
东莞市华立实业股份有限公司董事会 关于2025年度审计报告保留意见涉及事项 影响已消除的专项说明
上会会计师事务所(特殊普通合伙)审计了东莞市华立实业股份有限公司(以 下简称"公司"2025年12月31日及2025年度合并及公司财务报表,并于2026年 4月27日出具了编号为上会师报字(2026)第8548号保留意见的审计报告。公司 事会按照中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的有关规定,针对本次保留意 见涉及事项的整改推进、相关佐证资料完善情况,编制了《董事会关于2025年度审 计报告保留意见涉及事项影响已消除的专项说明》。
一、保留意见情况
根据上会会计师事务所(特殊普通合伙)出具的2025年度审计报告"二、形成 保留意见的基础"所述:
"华立股份子公司于2024年度及2025年度分别与两家污水处理厂客户签订设 备供应合同,合同金额均为人民币3,200万元。根据《中华人民共和国招标投标法》 及相关项目可行性研究报告批复的要求,上述合同需行公开招标程序。我们在审 计过程中发现,相关项目存在招标流程时序倒置、招标手续延后办理的情形。项目 分别于2024年11月及2025年6月通过客户验收,于公司于验收当期分别确认营业 收入人民币2,831万元,分别占公司当年营业收入的2.68%、2.27%。截至本报告日, 上述项目均未回款。
我们已针对上述收入交易执行了检查合同、物流、验收单据、函证应收账款等 审计程序。然而,由于前述招标程序存在的瑕疵,我们无法就相关收入确认是否符 合《企业计准则第14号--收入》的相关规定获取充分、适当的审计证据。"
二、保留意见涉及事项的消除情况
收到保留意见审计报告后,公司董事会与管理层高度重视,迅速组建由总裁牵 头、财务总监为副组长,财务、业务、内审、法务多部门协同的专项整改小组,分 维度推进招标手续完善、应收款项催收、业务资料补充、中介机构专项核查、内控 机制优化等工作,积极采取措施消除相关事项的影响。
(一)保留意见形成的背景
公司控股子公司苏州尚源智能科技有限公司(以下简称"苏州尚源"分别于2024 年12月、2025年6月确认嵩县洁绿污水厂改扩建项目、嵩县田湖污水厂改扩建项目 设备销售收入各2,831万元。上述两个项目存在招标流程时序倒置、招标相关手续 延后补办情形:截至2025年度审计报告出具日,虽然项目招标手续已办理,但项目 对应款项均未收回。
审计机构认为,招标程序瑕疵可能影响合同合法有效及收款权利的可实现性, 因此无法对2024、2025年度相关收入确认是否满足收入准则中"合同权利很可能收 回"获取充分、适当审计证据,据此出具保留意见。
(二)保留意见涉及事项进展及消除措施
1.招标程序合规性补正
公司在2026年2月至3月逐步补办保留意见所涉及项目公开招标全流程资料, 归集招标文件、投标文件、中标通知书、招标备案回执等材料,实行"一项一档、 统一编号、集中归档",相关资料可随时调阅复核;
2.稳步推进项目应收款项催收,落实回款并取得业主单位书面还款计划
(1)搭建专项回款配套管理机制:设置专人对接回款工作,建立周度跟进、月 度汇报机制,定期向经营层、审计委员会同步回款进度;梳理应收账款分阶段管理 台账,细化账龄、项目对接人、风险分级及回款考核标准,适度提高回款完成情况 在业务人员绩效中的考核权重;主动对接项目运营方、嵩县住建局及财政相关部门, 同步跟进专项债拨付节奏,加大催收力度。
(2)项目回款明细:
12026年4月30日,两个项目各收回货款100万元;
22026年5月29日,两个项目各收回货款750万元;
32026年7月2日,两个项目各收回货款100万元。
截至本专项说明出具日,保留意见所涉及项目累计收回货款合计1,900万元。
(3)公司已取得嵩县住建局出具的专项还款计划,文件对剩余未结清款项还款 规划清晰、具备落地性的分期支付安排,形成款项回收相关书面依据。
3.补充多层级业务佐证资料,印证项目真实落地
(1)上级政策督导相关文件佐证
亚
保留意见所涉及两处污水厂改扩建项目,属于国家、省级水环境治理重点推进 工程,纳入地方专项债实施清单,各级住建、生态环境部门均下发相关督导推进文 件,作为项目立项实施的背景支撑,能够佐证项目具备客观建设需求及急迫性。
(2)业主单位出具专项情况说明
获取嵩县住建局出具的项目专项情况说明,文件清晰说明业主单位与两家污水 厂主体关联、保留意见所涉及项目合同签订及项目验收过程、项目财政资金与专项 债配套来源、上级督导推进落地的完整脉络,证实交易已真实完成,款项支付拥有 相应资金支撑。
(3)现场实地核验与设备运维佐证
公司安排人员前往嵩县洁绿污水处理有限公司、嵩县蓝洁污水处理有限公司实 地走访,现场查看保留意见所涉及项目一体化MBR膜成套设备的运行状态,察看项 目验收时及近期污水运行日志、设备运维报表,能够看出公司交付设备已稳定投 产运营。
4.修订发布投标、合同专项管理制度,搭建长效管控机制
为规范后续项目招投标及合同全流程管理,公司围绕投标管理、合同管控完成 制度更新,同步完善配套审批流程与系统管控节点:
(1)对照现行法律法规、行业监管要求以及公司业务开展的实际需求,全面梳 理原有制度的条款区与适配性不足问题,完成《投标管理办法》《合同管理制度》 的系统性修订并发布实施;
(2)搭建项目全周期管理框架,下发《项目全生命周期闭环控制手册》,全面 覆盖商机识别、项目立项、投标、签约、履约、验收、回款、售后及资料归档等各 管理环节,并将合规校验节点嵌入ERP系统。同时,针对应急类民生工程项目,新 增应急项目提前进场的专门管理流程,在保障项目推进效率的同时,符合招投标相 关法定要求。各业务环节的资料统一归档留存,以便于后续核查与追溯。
三、公司董事会和审计委员会的意见
(一)董事会意见
截至本专项说明出具之日,公司已补充保留意见所涉及项目相关资料,相关材 料可充分印证两污水厂项目真实落地、设备稳定运行,此前审计保留意见提及的取 证受限问题已得到妥善解决。
与此同时,公司完成《投标管理办法》《合同管理制度》修订发布,同步优化项 目审批流程与系统管控节点,建立长效合规管理机制,规范后续同类项目业务操作。
结合上述各项整改举措与配套佐证材料,董事会经审慎核查后认为:2025年度 审计报告保留意见涉及事项的影响已消除。
(二)审计委员会意见
公司审计委员会认为:董事会关于2025年度审计报告保留意见涉及事项影响已 消除的专项说明符合公司实际情况,同意董事会出具的专项说明。
安文实业展店
东莞市华立实业股份有限公司董会
+206年7月2日
会
胡卫升 1-12
男 名 絕 Fulam
份证. w.
工作单位
出生日 D ihh
性a
-
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证书编号: 410000030019 Nin. of Certificate
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上会
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平
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1- 会 刘青荣
通合河 40
名 别 南 Fuim
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性
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410100600D03 证书编号: No. of Certificate
批准注册协会:河南省注册会计师协会 Authorized Institute ofCPAs 发证日期: 2009 Date ofIssuance
月 力 /m 日
上会
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说明
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租, ,钱.
中政制
凭证。
2. 3.
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副
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特业
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