松发股份：关于同一控制下企业合并对前期财务报表进行追溯调整说明的公告
广东松发陶瓷股份有限公司 关于同一控制下企业合并对前期财务报表进行 追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
广东松发陶瓷股份有限公司(以下简称“公司”)于2026年4月27日召开了第七 届董事会第十次会议,会议审议通过了《关于同一控制下企业合并对前期财务报表进 行追溯调整的议案》,现将具体情况公告如下:
一、追溯调整基本情况说明
公司于2025年5月16日收到中国证券监督管理委员会出具的《关于同意广东松发 陶瓷股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》(证监许可〔2025〕 1032号),同意公司本次发行股份购买相关资产并募集配套资金的注册申请。具体内 容详见公司于2025年5月17日披露的《广东松发陶瓷股份有限公司关于重大资产置换 及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易事项获得中国证监会同意注册批复 的公告》(公告编号:2025临-042)。
公司于2025年5月16日完成标的资产恒力重工集团有限公司(以下简称“恒力重 工”)100%股权的过户工商变更登记手续。2025年5月23日,中汇会计师事务所(特 殊普通合伙)对本次发行股份购买资产事项进行了验资,出具了《验资报告》(中汇 会验[2025]8503号)。具体内容详见公司分别于2025年5月23日、5月27日披露的《重 大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易之资产交割情况的公告》 (公告编号:2025临-047)、《关于股东权益变动暨控股股东变更的提示性公告》(公 告编号:2025临-049)。此外,公司于2026年3月收购恒力新能源(上海)有限公司 (以下简称“恒力新能源”)及恒力燃料油(海南)有限公司(以下简称“恒力燃料 油”),并将上述公司纳入合并报表范围。
由于公司、恒力重工、恒力新能源、恒力燃料油均为公司实际控制人陈建华、范 红卫夫妇实际控制的公司,合并前后公司和恒力重工均受公司实际控制人最终控制,
且该控制并非暂时性的。因此,本次重组和收购子公司行为均构成同一控制下企业合 并。
根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》的相关规定,母公司在报告期内 因同一控制下企业合并增加子公司以及业务,编制合并资产负债表时,应当调整合并 资产负债表的期初数;编制合并利润表时应当将该子公司以及业务合并当期期初至 报告期期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制合并现金流量表时应当将该子 公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。同时应当 对上述报表各比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方 开始控制时点起一直存在。
按照上述规定,公司在编制《2026年第一季度报告》时,对2026年期初数及上年 同期(2025年1-3月)相关财务报表数据进行追溯调整,本次追溯调整数据未经审计。
二、追溯调整对前期财务状况和经营成果的影响
1、对资产负债表2026年期初数据追溯调整情况如下:
单位:人民币元
| 项目 | 2025 年12 月31 日 (调整后) | 2025 年12 月31 日 (调整前) | 影响数 |
| 流动资产: | | | |
| 货币资金 | 7,215,165,429.36 | 7,215,156,553.61 | 8,875.75 |
| 交易性金融资产 | 9,511,000.00 | 9,511,000.00 | 0 |
| 衍生金融资产 | | | |
| 应收票据 | 1,505,068.54 | 1,505,068.54 | 0 |
| 应收账款 | 116,931,046.51 | 116,931,046.51 | 0 |
| 应收款项融资 | | | |
| 预付款项 | 3,415,458,670.76 | 3,415,458,670.76 | 0 |
| 其他应收款 | 4,031,426.68 | 4,031,426.68 | 0 |
| 应收股利 | | | |
| 存货 | 5,175,197,125.05 | 5,175,197,125.05 | 0 |
| 合同资产 | 10,379,799,459.07 | 10,379,799,459.07 | 0 |
| 持有待售资产 | | | |
| 一年内到期的非流动资产 | | | |
| 其他流动资产 | 2,714,872,761.96 | 2,714,872,761.96 | 0 |
| 流动资产合计 | 29,032,471,987.93 | 29,032,463,112.18 | 8,875.75 |
| 非流动资产: | | | |
| 债权投资 | | | |
| 其他债权投资 | | | |
| 长期应收款 | | | |
| 长期股权投资 | | | |
| 其他权益工具投资 | | | |
| 其他非流动金融资产 | | | |
| 投资性房地产 | | | |
| 固定资产 | 15,064,889,963.46 | 15,064,889,963.46 | 0 |
| 在建工程 | 1,518,756,400.28 | 1,518,756,400.28 | 0 |
| 使用权资产 | 1,552,997,750.10 | 1,552,997,750.10 | 0 |
| 无形资产 | 1,840,052,845.40 | 1,840,052,845.40 | 0 |
| 长期待摊费用 | 236,364,572.77 | 236,364,572.77 | 0 |
| 递延所得税资产 | 46,484,386.10 | 46,484,386.10 | 0 |
| 其他非流动资产 | 100,013,865.15 | 100,013,865.15 | 0 |
| 非流动资产合计 | 20,359,559,783.26 | 20,359,559,783.26 | 0 |
| 资产总计 | 49,392,031,771.19 | 49,392,022,895.44 | 8,875.75 |
| 流动负债: | | | |
| 短期借款 | 5,887,054,921.14 | 5,887,054,921.14 | 0 |
| 交易性金融负债 | 16,499,685.50 | 16,499,685.50 | 0 |
| 衍生金融负债 | | | |
| 应付票据 | 3,187,468,952.63 | 3,187,468,952.63 | 0 |
| 应付账款 | 4,255,176,418.16 | 4,255,176,418.16 | 0 |
| 预收款项 | | | |
| 合同负债 | 5,353,752,274.07 | 5,353,752,274.07 | 0 |
| 应付职工薪酬 | 84,536,036.38 | 84,536,036.38 | 0 |
| 应交税费 | 113,309,931.69 | 113,309,980.22 | -48.53 |
| 其他应付款 | 7,576,102,914.22 | 7,576,088,114.22 | 14,800.00 |
| 其中:应付利息 | | | |
| 应付股利 | | | |
| 持有待售负债 | | | |
| 一年内到期的非流动负债 | 5,238,849,644.14 | 5,238,849,644.14 | 0 |
| 其他流动负债 | 126,842,055.28 | 126,842,055.28 | 0 |
| 流动负债合计 | 31,839,592,833.21 | 31,839,578,081.74 | 14,751.47 |
| 非流动负债: | | | |
| 长期借款 | 3,643,600,000.00 | 3,643,600,000.00 | 0 |
| 应付债券 | | | |
| 其中:优先股 | | | |
| 永续债 | | | |
| 租赁负债 | 1,032,188,159.58 | 1,032,188,159.58 | 0 |
| 长期应付款 | 1,590,725,390.00 | 1,590,725,390.00 | 0 |
| 长期应付职工薪酬 | | | |
| 预计负债 | 57,348,955.94 | 57,348,955.94 | 0 |
| 递延收益 | 1,776,453,200.00 | 1,776,453,200.00 | 0 |
| 递延所得税负债 | | | |
| 其他非流动负债 | | | |
| 非流动负债合计 | 8,100,315,705.52 | 8,100,315,705.52 | |
| 负债合计 | 39,939,908,538.73 | 39,939,893,787.26 | 14,751.47 |
| 所有者权益: | | | |
| 股本 | 970,778,303.00 | 970,778,303.00 | 0 |
| 其他权益工具 | | | |
| 其中:优先股 | | | |
| 永续债 | | | |
| 资本公积 | 5,918,944,094.91 | 5,918,944,094.91 | 0 |
| 减:库存股 | | | |
| 其他综合收益 | -219,225.38 | -219,225.38 | 0 |
| 专项储备 | 1,450,829.13 | 1,450,829.13 | 0 |
| 盈余公积 | 22,766,712.67 | 22,766,712.67 | 0 |
| 未分配利润 | 2,538,402,518.13 | 2,538,408,393.85 | -5,875.72 |
| 归属于母公司所有者权益 合计 | 9,452,123,232.46 | 9,452,129,108.18 | -5,875.72 |
| 少数股东权益 | | | |
| 所有者权益合计 | 9,452,123,232.46 | 9,452,129,108.18 | -5,875.72 |
| 负债和所有者权益总计 | 49,392,031,771.19 | 49,392,022,895.44 | 8,875.75 |
2、对合并利润表2025年1-3月数据追溯调整情况如下:
单位:人民币元
项目 2025 年1-3 月
2025 年1-3 月
(调整前) 影响数
(调整后)
一、营业收入 2,972,007,588.23 57,460,611.30 2,914,546,976.93
二、营业总成本 2,660,629,842.18 76,479,575.03 2,584,150,267.15
其中:营业成本 2,393,751,775.13 52,610,708.05 2,341,141,067.08
税金及附加 18,171,248.75 1,170,001.39 17,001,247.36
销售费用 9,534,190.92 7,642,677.94 1,891,512.98
管理费用 126,441,261.74 7,746,967.27 118,694,294.47
研发费用 6,152,793.46 1,543,780.78 4,609,012.68
财务费用 106,578,572.18 5,765,439.60 100,813,132.58
其中:利息费用 5,813,331.68 -5,813,331.68
利息收入 2,464.59 -2,464.59
加:其他收益 37,680,731.65 741,801.03 36,938,930.62
投资收益(损失以“-”号填列)
公允价值变动收益( 损失以 “-”号填列)
| 信用减值损失(损失以“-”号 填列) | 452,525.86 | 846,908.11 | -394,382.25 |
| 资产减值损失(损失以“-”号 填列) | -2,831,170.38 | -2,886,170.38 | 55,000.00 |
| 资产处置收益(损失以“-”号 填列) | -1,731,359.26 | | -1,731,359.26 |
| 三、营业利润(亏损以“-”号填 列) | 344,948,473.92 | -20,316,424.97 | 365,264,898.89 |
| 加:营业外收入 | 1,686,939.67 | 31,700.84 | 1,655,238.83 |
| 减:营业外支出 | 1,002,182.43 | 1,002,152.52 | 29.91 |
| 四、利润总额(亏损总额以“-” 号填列) | 345,633,231.16 | -21,286,876.65 | 366,920,107.81 |
| 减:所得税费用 | 91,509,253.76 | -418,258.29 | 91,927,512.05 |
| 五、净利润(净亏损以“-”号填 列) | 254,123,977.40 | -20,868,618.36 | 274,992,595.76 |
| (一)按经营持续性分类 | | | |
| 1.持续经营净利润(净亏损以 “-”号填列) | 254,123,977.40 | -20,868,618.36 | 274,992,595.76 |
| 2.终止经营净利润(净亏损以 “-”号填列) | | | |
| (二)按所有权归属分类 | | | |
| 1.归属于母公司所有者的净利 润 | 254,123,977.40 | | 254,123,977.40 |
| 2.少数股东损益 | | | |
| 六、其他综合收益的税后净额 | | | |
| 七、综合收益总额(综合亏损总 额以“-”号填列) | 254,123,977.40 | -20,868,618.36 | 274,992,595.76 |
| 八、每股收益: | | | |
| (一)基本每股收益(元/股) | 2.05 | -0.17 | 2.22 |
| (二)稀释每股收益(元/股) | 2.05 | -0.17 | 2.22 |
3、对合并现金流量表2025年1-3月数据追溯调整情况如下:
单位:人民币元
| 项目 | 2025 年1-3 月 (调整后) | 2025 年1-3 月 (调整前) | 影响数 |
| 一、经营活动产生的现金流量: | | | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 3,727,279,944.09 | 83,296,691.76 | 3,643,983,252.33 |
| 收到的税费返还 | 263,322,298.14 | 3,695,572.01 | 259,626,726.13 |
| 收到其他与经营活动有关的现 金 | 2,033,655,059.32 | 2,367,617.31 | 2,031,287,442.01 |
| 经营活动现金流入小计 | 6,024,257,301.55 | 89,359,881.08 | 5,934,897,420.47 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 5,248,761,591.65 | 65,105,815.87 | 5,183,655,775.78 |
| 支付给职工以及为职工支付的 现金 | 162,615,899.30 | 17,821,287.58 | 144,794,611.72 |
| 支付的各项税费 | 105,102,149.62 | 1,688,807.45 | 103,413,342.17 |
| 支付其他与经营活动有关的现 金 | 1,809,969,642.08 | 17,671,468.71 | 1,792,298,173.37 |
| 经营活动现金流出小计 | 7,326,449,282.65 | 102,287,379.61 | 7,224,161,903.04 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -1,302,191,981.10 | -12,927,498.53 | -1,289,264,482.57 |
| 二、投资活动产生的现金流量: | | | |
| 收回投资收到的现金 | | | |
| 取得投资收益收到的现金 | | | |
| 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 | 1,719,122.33 | | 1,719,122.33 |
| 处置子公司及其他营业单位收 | | | |
| 到的现金净额 | | | |
| 收到其他与投资活动有关的现 金 | 3,584,250.00 | | 3,584,250.00 |
| 投资活动现金流入小计 | 5,303,372.33 | | 5,303,372.33 |
| 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 | 1,534,350,043.38 | 2,787,430.30 | 1,531,562,613.08 |
| 投资支付的现金 | 10,000,000.00 | | 10,000,000.00 |
| 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 | | | |
| 支付其他与投资活动有关的现 金 | 19,740,000.00 | | 19,740,000.00 |
| 投资活动现金流出小计 | 1,564,090,043.38 | 2,787,430.30 | 1,561,302,613.08 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -1,558,786,671.05 | -2,787,430.30 | -1,555,999,240.75 |
| 三、筹资活动产生的现金流量: | | | |
| 吸收投资收到的现金 | | | |
| 其中:子公司吸收少数股东投资 收到的现金 | | | |
| 取得借款收到的现金 | 3,719,475,833.24 | 27,820,000.00 | 3,691,655,833.24 |
| 收到其他与筹资活动有关的现 金 | 999,422,842.80 | 34,000,000.00 | 965,422,842.80 |
| 筹资活动现金流入小计 | 4,718,898,676.04 | 61,820,000.00 | 4,657,078,676.04 |
| 偿还债务支付的现金 | 216,505,665.26 | 25,470,491.66 | 191,035,173.60 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 | 43,924,865.16 | 2,078,668.41 | 41,846,196.75 |
| 其中:子公司支付给少数股东的 股利、利润 | | | |
| 支付其他与筹资活动有关的现 金 | 676,743,956.35 | 15,200,000.00 | 661,543,956.35 |
| 筹资活动现金流出小计 | 937,174,486.77 | 42,749,160.07 | 894,425,326.70 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 3,781,724,189.27 | 19,070,839.93 | 3,762,653,349.34 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价 物的影响 | 2,531,063.37 | 549,586.39 | 1,981,476.98 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | 923,276,600.49 | 3,905,497.49 | 919,371,103.00 |
| 加:期初现金及现金等价物余额 | 649,358,047.40 | 10,549,252.70 | 638,808,794.70 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 1,572,634,647.89 | 14,454,750.19 | 1,558,179,897.70 |
三、董事会关于公司本次追溯调整合理性的说明
公司本次同一控制下企业合并追溯调整财务数据事项符合《企业会计准则》及其 相关指南、解释等关于同一控制下企业合并的规定,追溯调整后的财务报表客观、公 允地反映了公司实际经营状况,不存在损害公司及全体股东利益的情形。公司董事会 同意本次追溯调整事项。
四、董事会审计委员意见
审计委员会认为:公司因同一控制下企业合并所进行的财务报表数据追溯调整 符合《企业会计准则》及其相关指南、解释等关于同一控制下企业合并的规定。公司 按照同一控制下企业合并的规定对相关财务报表数据进行追溯调整,客观反映公司 实际经营状况,财务核算符合有关规定,有利于提高公司会计信息质量,使公司财务 报表更加真实、准确、可靠,不存在损害公司及中小股东的利益的情形,同意公司本 次追溯调整。
特此公告。
广东松发陶瓷股份有限公司董事会
2026 年4 月28 日