*ST沐邦：出具2024年度内部控制否定意见涉及事项影响已消除的审核报告
江西沐邦高科股份有限公司
出具2024 年度内部控制否定意见涉及事
项影响已消除的审核报告
大华核字[2026]0011005825 号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified PublicAccountants(Special General Partnership)
江西沐邦高科股份有限公司
出具2024 年度内部控制否定意见涉及事项 影响已消除的审核报告
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出具2024 年度内部控制否定意见涉及事项影
响已消除的审核报告
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二、 江西沐邦高科股份有限公司关于2024 年度内 部控制否定意见涉及事项影响已消除的专项
说明
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大革食计師事務
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 北京市海淀区西四环中路16 号院7 号楼12 层[100039] 电话:86 (10) 5835 0011 传真:86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com
出具 2 0 2 4 年度内部控制否定意见涉及 事项影响已消除的审核报告
大华核字[2026]0011005825 号
江西沐邦高科股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审核了后附的江西沐邦高科股份有限公司(以 下简称沐邦高科)编制的《关于2024 年度内部控制否定意见涉及事 项影响已消除的专项说明》。
一、董事会的责任
江西沐邦高科股份有限公司董事会按照《上海证券交易所股票 上市规则》的要求编制《关于2024 年度内部控制否定意见涉及事项 影响已消除的专项说明》,保证其内容真实、准确、完整,不存在 虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是沐邦高科董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对沐邦高科董事会编制 的《关于2024 年度内部控制否定意见涉及事项影响已消除的专项说 明》发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则 第3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执 行了审核工作,该准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审
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大华核字[2026]0011005825 号审核报告
核工作。在审核过程中,我们实施了检查有关资料与文件、抽查会 计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信,我们的审核工作为 发表意见提供了合理的基础。
三、审核意见
我们认为,江西沐邦高科股份有限公司董事会编制的《关于2024 年度内部控制否定意见涉及事项影响已消除的专项说明》符合《上 海证券交易所股票上市规则》的规定,沐邦高科2024 年度内部控制 否定意见涉及事项的影响已消除。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本审核报告仅供沐邦高科2024年度内部控制否定意见涉及事项 影响已消除使用,不得用作任何其他目的。由于使用不当造成的后 果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师:
徐忠林
中国·北京
中国注册会计师:
陈左欣
二〇二六年四月二十九日
江西沐邦高科股份有限公司 关于2024 年度内部控制否定意见涉及事项影响已消除的专项说明
江西沐邦高科股份有限公司 关于2024 年度内部控制否定意见涉及事项影响已消除的专 项说明
大华会计师事务所(特殊普通合伙)对江西沐邦高科股份有限公司(以下简称“公司” 或“本公司”)2024 年度内部控制出具了否定意见的审计报告(大华内字[2025]0011000016 号)。本公司现就2024 年度审计报告中否定意见所涉事项的影响消除说明如下:
一、2024 年度内部控制否定意见所涉及的内容
1.沐邦高科2024 年第一季度销售的单晶炉由于第四季度发生退货,公司对第一季度确 认的单晶炉销售收入进行会计差错更正,公司更正了2024 年第一季报、半年报及第三季报, 沐邦高科就该事项进行了会计差错更正。收入更正金额为19,823.01 万元,占2024 年营业 收入的比例为71.53%,对财务报表影响较大,上述事项表明沐邦高科客户管理、收入确认 等方面存在内部控制重大缺陷。
2.沐邦高科2024 年度将募集资金以货款或工程款的形式付款后,再通过关联企业借款 的形式回流到沐邦高科,沐邦高科用来归还银行借款和供应商欠款,导致募集资金违规使 用,涉及金额28,260.12 万元,上述事项表明,沐邦高科在募集资金管理、供应商管理、 关联交易等方面存在重大缺陷。
二、关于内部控制否定意见涉及事项消除的说明
针对公司内部控制审计被出具否定意见事项,公司董事会、管理层高度重视公司内部 控制体系建设和完善,严格按照相关的法律法规要求和上市公司的监管规则,提升规范运 作水平,动态优化完善公司内部控制中的薄弱环节,优化完善公司风险防范机制,保障公 司内部控制体系健康运行,具体整改情况如下:
1.建立健全内控体系,提高管理层的合规意识
(1)加强内部控制建设,提高风险防范水平。根据相关法律法规、部门规章及规范性 文件的最新规定并结合公司实际情况,修订完善多项公司管理制度,确保内部控制制度健 全、有效;梳理各项业务流程,不断完善、规范管理的各个环节。
(2)加强规范运作意识,严格规范运作要求。持续开展对关键人员的合规培训,加强 企业内部控制规范、上市公司规范运作要求等相关法律法规以及规范性文件的学习,切实 提高各业务环节规范运作意识,优化内部控制环境。
(3)强化对重要业务活动的内部控制监督检查,加强内部审计部门的审计监督职能,
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提高审计监督的范围,及时发现并纠正内部控制缺陷,确保内部控制制度有效执行。
(4)对公司的组织架构进行了调整,对部分关键管理人员进行了更换。
2.具体整改措施及结果
(1)客户管理、收入确认
严格按照企业会计准则相关规定和监管要求,完成收入虚假记载相关的会计差错追溯 调整,消除收入虚假记载的影响。
完善销售管理制度,明确收入确认时点及依据,加强销售合同、出库、发货、验收环 节审核与收入复核,保证营业收入确认真实、准确、完整。
在客户管理方面,公司以规范客户管理、防范合作风险为核心,严格按照制度要求开 展客户准入审核、合作过程跟踪、客户信用评估等工作。
(2)募集资金管理、供应商管理、关联交易
公司加强资金管理等内控制度的执行,完善资金支出相关制度。公司进一步规范财务 管理流程,对支付资金额度、用途、去向及审批权限、程序作出明确规定和限制,严格审 批程序,明确审批人员职责,堵塞监管漏洞。公司针对因关联方交易出现的关联方资金占 用,颁布了《关联方交易决策制度》、《防止控股股东及其关联方资金占用专项制度》,从内 控制度上加以规范。
严格规范新供应商选择以及准入的标准、对供应商资质和背景等进行充分调查和评估。
公司积极督促控股股东和其他关联方偿还占用资金,消除不利影响。截至2025年11 月4日,控股股东和其他关联方已完成对公司非经营性资金占用的清偿,并支付了非经营 性资金占用期间的利息。
基于上述整改情况,公司加强了对业务、财务等事项的日常管理,进一步强化规范运 作管控,内部控制运行有效。公司将不断完善内控制度,强化内部控制的监督检查,促进 公司的健康、可持续的发展。公司董事会认为2024年度内部控制审计报告否定意见所涉及 事项影响已经消除。
科股份有
江西沐邦高科股份有限公司
2026年4月29日
成立2
登记机关
营业执照 9 统社
出
此件用务
出16元 本((1) 副
称 名
型 类
经营范围
告用,无效 。
证:
说明
应当问炒效请
租, ,、,
中人
凭证。
1.
2.
3.
音通合伙
合伙
会
执业评好
北京
特营合伙
此件用级
告用 20年月日 1C 京
杨晨
号楼12层
首合伙:
主任会师:
经营场所:
执业证编: 组织形:
批准找业日:
批业文:
名
年度检验登 Annual Renewal Registr
徐忠林
18-1 0 男
本证书经检验合格 This certificate is valic this renewal.
徐忠林的年检二维码.png
别 期 Fume
生日 姓
年 7 同
证书编号:
No.Cerificate 110101480078
批准注册协会: Authorized Iastiture pCA北京注册会计师协会 发证日期