威龙股份：关于对威龙葡萄酒股份有限公司2023年度财务报表出具保留意见审计报告的专项说明

关于对威龙葡萄酒股份有限公司2023年度财务报表出具保留意见审计报告

的专项说明

中喜专审2024Z00341号

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关于对威龙葡萄酒股份有限公司2023年度财务报表出具保留意见审计报告的专项说明

中喜专审2024Z00341号

威龙葡萄酒股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了威龙葡萄酒股份有限公司（以下简称“威龙股份”）2023年度财务报表，并于2024年4月22日出具了中喜财审2024S01170号保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号－非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引—审计类第1号》以及《上海证券交易所股票上市规则》的相关要求，我们对出具上述保留审计意见说明如下：

一、审计报告中保留意见内容

如财务报表附注十二、2所述，烟台银行龙口支行向龙口市人民法院提出撤销威龙股份、龙口市兴龙葡萄专业合作社、威龙股份原控股股东王珍海签订的《以物抵债三方协议》的诉讼请求。截至2023年12月31日，该项抵债取得资产包括生产性生物资产账面价值21,923,791.46元和固定资产账面价值13,346,162.53元。截至审计报告日，该案尚未判决。我们无法就该案件对威龙股份财务报表可能产生的影响获取充分、适当的审计证据。

二、合并财务报表整体的重要性水平

由于本期威龙股份公司2023年发生较大额亏损，近几年收入比较稳定，因此我

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们选取了近三年营业收入的1%作为合并财务报表的整体重要性，经计算威龙股份2023年财务报表的整体重要性为人民币460万元。

三、发表保留意见的理由和依据根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》，“当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性”。

我们无法对上述保留意见涉及事项获取充分、适当的审计证据，可能对财务报表产生的影响重大，因此我们发表了保留意见。

上述保留意见涉及事项对威龙股份2023年度财务报表不具有审计准则所述的广泛性的理由如下：

保留意见事项只影响部分固定资产和生产性生物资产的账面价值，不构成财务报表的主要组成部分，不会导致威龙股份触及退市指标，不会严重影响公司持续经营或导致其他严重后果。

四、保留意见涉及事项对2023年度公司财务状况、经营成果和现金流量可能的影响

保留意见涉及事项对威龙股份2023年度资产负债表的固定资产和生产性生物资产账面金额可能产生的影响重大，由于无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，我们无法确定保留意见涉及事项对威龙股份2023年12月31日财务状况以及2023年度经营成果和现金流量的具体影响金额。

五、上期非标准审计意见事项及本期的变化和消除情况

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威龙股份2022年度财务报表经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计，出具了信会师报字[2023]第ZB10784号号保留意见的审计报告。

保留事项一：由于未能对威龙股份子公司WeilongWines(Australia)PtyLtd（以下简称“WeilongAustralia”）2021年计提的资产减值准备人民币202,402,289.53元获取充分、适当的审计证据，我们对威龙股份2021年度财务报表发表了保留意见。截至本审计报告日，威龙股份管理层仍未就上述资产减值是否与2020年及之前年度有关提供充分的支持性证据，由于该事项对2022年度利润表本期数据和对应数据的可比性可能存在影响，我们对本期财务报表发表保留意见。

对于2023年的财务报告而言，比较的财务信息是2022年财务数据。由于立信所在年报审计意见中已提到保留意见事项未对2022年的经营成果及现金流产生影响，所以在2023年年报，以前年度年报保留意见事项对本期财务报表比较信息（即2022年财务数据）的影响已随报告期间的变化自然消除。

保留事项二：如财务报表附注五、（四十六）所述，威龙股份2022年度合并利润表的资产减值损失包括子公司WeilongAustralia确认的原酒存货跌价损失人民币13,288,144.65元，子公司山东龙湖威龙酒庄有限公司（以下简称“龙湖酒庄”）确认的固定资产减值损失人民币438,015.83元，生产性生物资产减值损失人民币929,891.14元。威龙股份管理层尚未确定WeilongAustralia原酒的未来使用计划，亦未能就龙湖酒庄上述资产减值测试所使用的未来产量等重要参数提供充分依据，因此，我们无法就上述资产减值损失的合理性获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对相关财务报表项目及披露作出调整。

威龙葡萄酒对子公司WeilongAustralia原酒的未来使用计划有明确的定位，在我国对原产于澳大利亚的葡萄酒反倾销调查政策结果不明朗的前提下，公司为了谨慎起见，按照每年末当地葡萄原酒的市场价格作为可变现净值确定的基础计提了存货跌价准备，2024年3月28号我国对原产于澳大利亚的葡萄酒反倾销和反补贴调查结