星光农机：关于2023年第三季度报告会计差错更正公告
证券代码：603789 证券简称：星光农机 公告编号：2023-054
星光农机股份有限公司关于2023年第三季度报告会计差错更正公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
? 本次会计差错更正影响公司2023年第三季度报告中的利润表、资产负债表、现金流量表。
? 本次会计差错更正影响公司2023年9月末的总资产由1,151,598,724.18元调整为1,169,475,985.80元；归属于上市公司股东的净资产由442,457,703.14元调整为 460,334,964.76元；公司2023年1-9 月份归属于上市公司股东的净利润由-36,843,992.75元调整为-18,966,731.13 元。影响金额均为1,787.73万元。
? 本次会计差错更正已经公司董事会、监事会审议通过，无需提交股东大会审议。
星光农机股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年11月15日召开了第四届董事会第二十二次会议、第四届监事会第十五次会议，审议通过了《关于2023年第三季度报告会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，对公司2023年第三季度报告的会计差错进行更正。本次会计差错更正具体事项如下：
一、本次会计差错更正事项概述：
公司于2023年10月28日在上海证券交易所网站（www.see.com.cn）披露了《2023年第三季度报告》，经审查发现，上述报告中部分财务数据有误。主要原因为：
1、采棉机为子公司星光正工（江苏）采棉机有限公司（以下简称“星光正工”）的产品，公司今年将采棉机作为重点战略机型进行推广销售，因星光正工生产场地为租用村集体厂房暂时不满足批量生产条件，加上资金、人员等因素存在规模受限的情况，为确保今年销售任务，决定采用由母公司生产加工成大部件，由星光正工配置采头等相关附件形成整机后向外销售的模式。公司自第三季度开始销售采棉机，也是今年首次按产销相分离的模式开展业务，采棉机产品自部件生产到终端的销售，经过了内部多家子公司的加工和流转。在合并过程中，公司已识别了该交易模式的抵消，但未准确识别（高估）各环节的成本金额，导致未实现收益抵消错误。上述事项影响公司合并净利润1,787.73万元。
2、本年度，子公司星光玉龙机械（湖北）有限公司（以下简称“星光玉龙”）
开展产业园建设项目，对财务管理系统软件执行独立核算功能要求进行了初始化重设系统，相关现金流科目模版为新设，且基于此，以凭证归集入账形式做账，在入账时自动选取默认现金流归集时使得科目入错。在支付工程款项时，凭证入账时自动选取默认现金流科目模板，计入支付其他与经营活动有关的现金，导致第三季度支付其他与经营活动有关的现金数据差错，影响金额为3,203.09万元；星光玉龙错误将预收货款计入收到其他与经营活动有关的现金，导致第三季度收到其他与经营活动有关的现金数据差错，影响金额1,500万元；星光玉龙与关联方之间的资金往来在现金流量表中以总额法列报，未根据《企业会计准则第31号——现金流量表》规定的按照净额列报，导致第三季度收到其他与筹资活动有关的现金数据差错。
受上述因素影响，公司2023年第三季度报告合并利润表、合并资产负债表、合并现金流量表部分数据需进行更正。
二、具体情况及对公司的影响
1、《公司2023年第三季度报告》“一、主要财务数据之（一）主要会计数据和财务指标”
更正前：
单位：元
| 项目 | 本报告期 | 本报告期比上年同 | 年初至报告期末 | 年初至报告期末比上年同期 |
| 期增减变动幅度(%) | 增减变动幅度(%) | |||
| 营业收入 | 70,216,534.79 | -7.88 | 178,392,157.01 | -30.12 |
| 归属于上市公司股东的净利润 | -31,977,220.12 | 不适用 | -36,843,992.75 | 不适用 |
| 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 | -45,306,685.76 | 不适用 | -89,867,139.72 | 不适用 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 不适用 | 不适用 | -47,238,320.92 | -148.84 |
| 基本每股收益（元/股） | -0.1230 | 不适用 | -0.1417 | 不适用 |
| 稀释每股收益（元/股） | -0.1186 | 不适用 | -0.1377 | 不适用 |
| 加权平均净资产收益率（%） | 0.96 | 不适用 | -0.08 | 不适用 |
| 本报告期末 | 上年度末 | 本报告期末比上年度末增减变动幅度(%) | ||
| 总资产 | 1,151,598,724.18 | 1,075,712,503.18 | 7.05 | |
| 归属于上市公司股东的所有者权益 | 442,457,703.14 | 467,989,398.48 | -5.46 | |
更正后：
单位：元
| 项目 | 本报告期 | 本报告期比上年同期增减变动幅度(%) | 年初至报告期末 | 年初至报告期末比上年同期增减变动幅度(%) |
| 营业收入 | 70,216,534.79 | -7.88 | 178,392,157.01 | -30.12 |
| 归属于上市公司股东的净利润 | -14,099,958.50 | 不适用 | -18,966,731.13 | 不适用 |
| 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 | -27,429,424.13 | 不适用 | -71,989,878.09 | 不适用 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 不适用 | 不适用 | -19,207,435.32 | -119.86 |
| 基本每股收益（元/股） | -0.0542 | 不适用 | -0.0729 | 不适用 |
| 稀释每股收益（元/股） | -0.0518 | 不适用 | -0.0709 | 不适用 |
| 加权平均净资产收益率（%） | 1.00 | 不适用 | -0.04 | 不适用 |
| 本报告期末 | 上年度末 | 本报告期末比上年度末增减变动幅度(%) | ||
| 总资产 | 1,169,475,985.80 | 1,075,712,503.18 | 8.72 | |
| 归属于上市公司股东的所有者权益 | 460,334,964.76 | 467,989,398.48 | -1.64 | |
2、《公司2023年第三季度报告》“一、主要财务数据之（三）主要会计数据、财务指标发生变动的情况、原因”
更正前：
| 项目名称 | 变动比例（%） | 主要原因 |
| 营业收入_年初至报告期末 | -30.12 | 主要系公司主要产品销售减少所致 |
| 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润_本报告期 | 不适用 | |
| 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润_年初至报告期末 | 不适用 | |
| 经营活动产生的现金流量净额_年初至报告期末 | -148.84 | 主要系公司较上期销售回款及税费返还减少，且材料采购结算方式中现金支付比例提高所致 |
更正后：
| 项目名称 | 变动比例（%） | 主要原因 |
| 营业收入_年初至报告期末 | -30.12 | 主要系公司主要产品销售减少所致 |
| 归属于上市公司股东的净利润_本报告期 | 不适用 | 主要系账龄较长的应收账款回款及资产处置收益增加所致 |
| 归属于上市公司股东的净利润_年初至报告期末 | 不适用 | 主要系账龄较长的应收账款回款及资产处置收益、政府补助增加所致 |
| 经营活动产生的现金流量净额_年初至报告期末 | -119.86 | 主要系公司较上期销售回款及税费返还减少，且材料采购结算方式中现金支付比例提高所致 |
| 基本每股收益(元/股) _本报告期 | 不适用 | 主要系利润增加所致 |
| 基本每股收益(元/股) _年初至报告期末 | 不适用 | |
| 稀释每股收益(元/股) _本报告期 | 不适用 | |
| 稀释每股收益(元/股) _年初至报告期末 | 不适用 |
3、《公司2023年第三季度报告》“四、季度财务报表之（二）财务报表”
（1）合并资产负债表
单位：元
| 项目 | 期末余额 | ||
| 更正前 | 更正数额 | 更正后 | |
| 存货 | 227,814,735.14 | 17,877,261.62 | 245,691,996.76 |
| 流动资产合计 | 716,905,901.43 | 17,877,261.62 | 734,783,163.05 |
| 资产总计 | 1,151,598,724.18 | 17,877,261.62 | 1,169,475,985.80 |
| 未分配利润 | -439,866,449.96 | 17,877,261.62 | -421,989,188.34 |
| 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 | 442,457,703.14 | 17,877,261.62 | 460,334,964.76 |
| 所有者权益（或股东权益）合计 | 490,797,112.28 | 17,877,261.62 | 508,674,373.90 |
| 负债和所有者权益 | 1,151,598,724.18 | 17,877,261.62 | 1,169,475,985.80 |
（或股东权益）总计
（2）合并利润表
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | ||
| 更正前 | 更正数额 | 更正后 | |
| 二、营业总成本 | 282,873,801.95 | -17,877,261.62 | 264,996,540.33 |
| 营业成本 | 188,952,306.54 | -17,877,261.62 | 171,075,044.92 |
| 三、营业利润（亏损以“－”号填列） | -36,745,788.57 | 17,877,261.62 | -18,868,526.95 |
| 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | -35,520,791.65 | 17,877,261.62 | -17,643,530.03 |
| 五、净利润（净亏损以“－”号填列） | -37,951,439.07 | 17,877,261.62 | -20,074,177.45 |
| 1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） | -37,951,439.07 | 17,877,261.62 | -20,074,177.45 |
| 1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） | -36,843,992.75 | 17,877,261.62 | -18,966,731.13 |
| 七、综合收益总额 | -37,951,439.07 | 17,877,261.62 | -20,074,177.45 |
| （一）归属于母公司所 | -36,843,992.75 | 17,877,261.62 | -18,966,731.13 |
| 有者的综合收益总额 | |||
| （一）基本每股收益(元/股) | -0.1417 | 0.0688 | -0.0729 |
| （二）稀释每股收益(元/股) | -0.1377 | 0.0668 | -0.0709 |
（3）合并现金流量表
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | ||
| 更正前 | 更正数额 | 更正后 | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 209,007,865.74 | 15,000,000.00 | 224,007,865.74 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 115,958,892.19 | -29,000,000.00 | 86,958,892.19 |
| 经营活动现金流入小计 | 337,012,145.65 | -14,000,000.00 | 323,012,145.65 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 93,455,514.59 | -42,030,885.60 | 51,424,628.99 |
| 经营活动现金流出小计 | 384,250,466.57 | -42,030,885.60 | 342,219,580.97 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -47,238,320.92 | 28,030,885.60 | -19,207,435.32 |
| 购建固定资产、无形资 | 10,806,138.01 | 32,030,885.60 | 42,837,023.61 |
| 产和其他长期资产支付的现金 | |||
| 投资活动现金流出小计 | 12,806,138.01 | 32,030,885.60 | 44,837,023.61 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 9,025,971.89 | -32,030,885.60 | -23,004,913.71 |
| 取得借款收到的现金 | 102,800,000.00 | 10,000,000.00 | 112,800,000.00 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 22,720,630.13 | -21,000,000.00 | 1,720,630.13 |
| 筹资活动现金流入小计 | 209,340,740.13 | -11,000,000.00 | 198,340,740.13 |
| 偿还债务支付的现金 | 89,298,106.42 | -15,000,000.00 | 74,298,106.42 |
| 筹资活动现金流出小计 | 140,159,153.16 | -15,000,000.00 | 125,159,153.16 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 69,181,586.97 | 4,000,000.00 | 73,181,586.97 |
4、公司董事会和管理层对更正事项的性质及原因的说明：对本次会计差错更正，公司已认真分析原因，今后将进一步强化对财务会计基础工作的监督和检查，加强对《企业会计准则》的学习和培训，确保财务会计信息真实准确，并将加强对信息披露文件的审核，不断提高公司信息披露质量，避免类似事件再次发生。
三、监事会意见
监事会认为：公司本次对2023年第三季度报告的会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件
的规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、真实、公允地反映公司的财务状况和经营成果。本次会计差错更正的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司和全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。
四、审计委员会审议情况
公司于2023年11月15日召开了董事会审计委员会会议，审议通过了《关于2023年第三季度报告会计差错更正的议案》。公司董事会审计委员会认为：
公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的财务信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形。同意公司本次会计差错更正，并同意提交该议案至董事会审议。
五、其他说明
除上述更正内容外，原《2023年第三季度报告》其他内容不变。本次更正将影响公司报告期内合并净利润1,787.73万元，更正后公司2023年1-9月的合并净利润为-2,007.42万元。
更正后的《2023年第三季度报告（修订版）》于同日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）予以披露。
公司对上述更正给广大投资者带来的不便深表歉意，今后公司将进一步加强披露文件的审核工作，提高信息披露质量，避免类似事件再次发生，敬请广大投资者谅解。
特此公告。
星光农机股份有限公司
董 事 会2023年11月16日