ST智知：重庆数潼大数据科技有限公司专项审计报告(一)
重庆数潼大数据科技有限公司
专项审计报告
中喜专审2024Z00714号
中喜会计师事务所(特殊普通合伙)地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层邮编：100062电话：010-67085873传真：010-67084147邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net
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专项审计报告
中喜专审2024Z00714号重庆数潼大数据科技有限公司：
我们审计了后附的重庆数潼大数据科技有限公司（以下简称“数潼科技公司”或“公司”）财务报表，包括2023年
月
日的资产负债表和2023年度的利润表。按照企业会计准则编制和公允列报财务报表是数潼科技公司管理层的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上就数潼科技公司的财务状况和经营成果向贵公司报告。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
现将我们的审计情况报告如下：
一、基本情况及股权结构情况
(一)基本情况
公司名称：重庆数潼大数据科技有限公司
公司地址：重庆市潼南区工业园区一期标准厂房科技孵化楼5楼509
法定代表人：张亚东
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注册资本：
2,000万元统一社会信用代码：
91500223MA601P1X8C公司经营范围：许可项目：从事建筑相关业务（凭资质执业）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：互联网科技领域内的技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机系统服务；销售：机械设备、电子产品（不含电子出版物）、五金交电、计算机软件及辅助设备、通讯设备（不含无线电发射设备及地面卫星接收设备）、安全技术防范产品（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
(二)公司股权结构
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投资者名称
| 投资者名称 | 认缴注册资本 | 实缴实收资本 |
| 新智认知数据服务有限公司 | 2,000万元 | 2,000万元 |
本公司的最终实际控制人为王玉锁先生。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
(二)持续经营能力评价公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策和会计估计(一)遵循企业会计准则的声明本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公
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司2023年
月
日的财务状况和2023年度经营成果。(二)会计期间会计年度自公历
月
日起至
月
日止。(三)营业周期本公司的营业周期为
个月。(四)记账本位币本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。(五)现金及现金等价物的确定标准现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
1.金融工具的确认和终止确认公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
(a)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(b)该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。2.金融资产分类和计量
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公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
(a)以摊余成本计量的金融资产
公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
-公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
(b)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
-公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该
金融资产为目标；-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
(c)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
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3.金融负债分类和计量公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
(a)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
(b)以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(c)金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
-向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
-在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
-将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
-将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
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如果一项金融工具须用或可用公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是公司的金融负债；如果是后者，该工具是公司的权益工具。
4.衍生金融工具及嵌入衍生工具
公司衍生金融工具包括回售权、反稀释权、优先清算权等优先权利、远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
5.金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、21。
6.减值
公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
-以摊余成本计量的金融资产；
-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资和债权投资；
-《企业会计准则第
号——收入》定义的合同资产；
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-租赁应收款。(a)预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来
个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来
个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来
个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后
个月内(若金融工具的预计存续期少于
个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
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(b)应收票据、应收款项融资、应收账款和合同资产对于应收票据、应收款项融资、应收账款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收款项融资、应收账款及合同资产，按照单项评估预期信用损失，计提减值准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征对应收票据、应收款项融资和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据及应收款项融资
-应收票据及应收款项融资组合
：银行承兑汇票
-应收票据及应收款项融资组合
：商业承兑汇票
B、应收账款
-应收账款组合
：应收合并范围内关联方
-应收账款组合
：应收行业认知客户
C、合同资产
-合同资产组合：行业认知业务
对于划分为组合的应收票据、应收款项融资、合同资产，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
(c)其他应收款
公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
-其他应收款组合
：应收合并范围内关联方款项
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-其他应收款组合
：应收押金和保证金
-其他应收款组合
：应收其他款项对划分为组合的其他应收款，公司通过违约风险敞口和未来
个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。(d)长期应收款公司的长期应收款主要为应收分期收款销售商品款。对于应收分期收款融资性质销售交易款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
(e)债权投资对于债权投资，公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来
个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
(f)信用风险显著增加的评估公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。公司考虑的信息包括：
-债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
-已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化；
-已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
-现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响。
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根据金融工具的性质，公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过
日，公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
公司认为金融资产在下列情况发生违约：
-借款人不大可能全额支付其对公司的欠款，该评估不考虑公司采取例如变现抵押品(如果持有)等追索行动。
(g)已发生信用减值的金融资产
公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
-发行方或债务人发生重大财务困难；
-债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
-公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
-债务人很可能破产或进行其他财务重组；
-发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(h)预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
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(i)核销如果公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。7.金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
8.金融资产和金融负债的抵销
当公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(七)存货
1.存货的分类
公司存货分为库存商品、合同履约成本及发出商品等。
2.发出存货的计价方法
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公司存货取得时按实际成本计价。库存商品等发出时采用加权平均法计价。系统集成施工成本按实际成本计量，包括从合同签订开始至项目交付日止所发生的、与履行合同有关的直接费用和间接费用。系统集成施工成本按项目归集。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
4.存货的盘存制度
公司存货盘存制度采用永续盘存制。
5.低值易耗品的摊销方法
公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
(八)合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产是指公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详细参考三、(六)、金融工具。
(九)固定资产1.确认条件
公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
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与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
2.折旧方法
公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
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| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率 | 年折旧率 |
| 机器设备 | 直线法 | 10 | 5% | 9.50 |
| 运输设备 | 直线法 | 4-6 | 5% | 23.75-15.83 |
| 办公及电子设备 | 直线法 | 3-6 | 5% | 31.67-15.83 |
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（十）使用权资产
1.使用权资产确认条件
使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；公司作为承租人发生的初始直接费用；公司作为承
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租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。公司作为承租人按照《企业会计准则第
号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
2.使用权资产的折旧方法公司采用直线法计提折旧。公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
3.使用权资产的减值测试方法减值准备计提方法见三、(十二)。(十一)无形资产1.计价方法、使用寿命、减值测试公司无形资产包括土地使用权、非专利技术、专利权(含审核中专利)、软件等。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
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| 类别 | 使用寿命 | 确定依据 | 摊销方法 |
| 软件 | 5年 | 受益期 | 直线法 |
| 非专利技术 | 10年 | 受益期 | 直线法 |
| 专利权(含审核中专利) | 5年 | 受益期 | 直线法 |
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
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资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见三、(十二)。
2.内部研究开发支出会计政策
公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段：进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
公司研究开发项目在满足上述条件，针对市场需求、营销策略、产品后续迭代计划等作出初步评估，通过可行性研究评审，形成项目立项后，开始资本化。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途、通过公司研发结项评审后转为无形资产。
(十二)长期资产减值
对固定资产、使用权资产、无形资产等(存货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命
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不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。(十三)公允价值的计量
除特别声明外，公司按下述原则计量公允价值：
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
公司估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用在
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当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
(十四)职工薪酬1.短期薪酬的会计处理方法公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
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③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，公司将上述第①和
②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
3.辞退福利的会计处理方法公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。4.其他长期职工福利的会计处理方法公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。(十五)租赁负债1.租赁负债的初始计量公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额租赁付款额，是指公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
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-固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；-取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
-公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；-租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；-根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。折现率在计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：
-公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；-“借款”的期限，即租赁期；-“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；-“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；-经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
2.租赁负债的后续计量在租赁期开始日后，公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
-确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；-支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；
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-因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，公司所采用的修订后的折现率。
3.租赁负债的重新计量在租赁期开始日后，发生下列情形时，公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，公司将剩余金额计入当期损益。
-实质固定付款额发生变动；
-担保余值预计的应付金额发生变动；
-用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
-购买选择权的评估结果发生变化；
-续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行驶情况发生变化。(十六)预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债：
-该义务是公司承担的现时义务；
-该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
-该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
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如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
(十七)收入
1.一般原则
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。合同中对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司会考虑下列迹象：
-公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。-公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。-公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。-公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
-客户已接受该商品或服务。
-其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该
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金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值(参见三、(六))。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。2.具体方法公司收入确认的具体方法如下：
(a)销售商品
对销售商品收入，不需要安装的以商品交付并经购货方验收后确认收入；需安装调试的按合同约定在商品安装调试完毕并经对方验收合格后确认收入。
(b)系统集成
对系统集成收入，公司在系统安装调试完毕后，取得购货方的初验报告或安装调试完工确认单时确认收入。
(c)软件产品开发与销售
软件产品包括自主开发软件产品和定制开发软件产品。
自主开发软件产品是指公司自行开发研制的软件产品，以产品交付安装后并经购货方验收后确认收入。
定制开发软件产品是指公司根据买方的实际需求进行定制、开发的软件产品。对定制开发软件产品，定制软件项目按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入。
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(d)技术服务对于一次性提供的专业服务，在服务已经提供，收入已经取得或取得了收款的凭据时确认收入；对于需在一定期限内提供的技术服务，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务。对于在固定期间内持续提供的技术服务，根据合同约定的收款标准，在服务期内按照直线法分期确认收入。
（十八）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
-该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
-该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；-该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
-公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
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-为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。(十九)政府补助政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额
元计量。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给公司，贴息冲减借款费用。
(二十)所得税
除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上以往年度应付所得税的调整。
资产负债表日，如果公司拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
如果单项交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债并未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。
资产负债表日，公司根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。
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资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
-纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；-递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十一)租赁1.租赁的识别
在合同开始日，公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则公司认定合同为租赁或者包含租赁。
2.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见三、(十)。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反
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映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过
个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于
万元的租赁。公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
-该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
-增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，公司相应调整使用权资产的账面价值。3.公司作为出租人
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公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第
号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第
号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
-该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
-增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
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-假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
-假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。(二十二)主要会计政策、会计估计的变更会计政策变更的内容及原因公司于2023年度执行了财政部于近年颁布的企业会计准则相关规定及指引。《企业会计准则解释第
号》(财会[2022]31号)(“解释第
号”)中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定”的规定
根据该规定，公司对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，即租赁交易等，不适用《企业会计准则第
号——所得税》中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。公司对该交易初始确认所产生的新增应纳税暂时性差异，根据《企业会计准则第
号——所得税》等有关规定，在交易发生时确认相应的递延所得税负债。
此外，公司在上述新增应纳税暂时性差异于未来各期间转回时有充足尚未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异，因此确认了与递延所得税负债金额相等的递延所得税资产。该新增确认的递延所得税资产和递延所得税负债满足资产负债表净额列报的条件，净额列报后采用上述规定未对公司的财务状况及经营成果产生重大影响。
四、税项
1.主要税种及税率
地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
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税种
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 6%、9%、13% |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额计征 | 25% |
五、财务状况和经营成果说明(一)财务状况说明截至2023年
月
日，公司资产总额211,202,828.23元，负债总额242,070,585.41元，所有者权益总额-30,867,757.18元，各资产、负债、所有者权益项目情况如下：
1、货币资金
（1）明细情况
| 项目 | 期末余额 |
| 银行存款 | 624,170.53 |
| 合计 | 624,170.53 |
（2）期末银行存款624,170.53元因诉讼被冻结。
2、应收账款
（
）明细情况
| 种类 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | ||
| ①单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| ②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 11,424,172.48 | 100.00 | 4,031,256.49 | 35.29 | 7,392,915.99 |
| 合计 | 11,424,172.48 | 100.00 | 4,031,256.49 | 35.29 | 7,392,915.99 |
（
）采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 2-3年 | 7,416,754.00 | 1,483,350.80 | 20.00% |
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3-4年
| 3-4年 | 4,007,418.48 | 2,547,905.69 | 63.58% |
| 合计 | 11,424,172.48 | 4,031,256.49 | 35.29% |
（
）无应收关联方款项
、预付款项
（1）按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | |||
| 金额 | 比例（%） | 减值准备 | 账面价值 | |
| 1年以内 | 133,447.08 | 87.08 | 133,447.08 | |
| 1～2年 | 19,796.86 | 12.92 | 19,796.86 | |
| 合计 | 153,243.94 | 100.00 | 153,243.94 | |
（2）无预付关联方款项
4、其他应收款
（1）类别明细情况：
| 种类 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | ||
| 其他应收款 | 510,000.00 | 100.00 | 7,905.00 | 1.55 | 502,095.00 |
| 合计 | 510,000.00 | 100.00 | 7,905.00 | 1.55 | 502,095.00 |
（2）坏账准备计提情况：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023年1月1日余额 | 8,155.86 | 8,155.86 | ||
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| 本期计提 | -250.86 | -250.86 | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 |
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地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：1000622023年12月31日余额
| 2023年12月31日余额 | 7,905.00 | 7,905.00 |
（3）期末无应收关联方款项。
5、存货
（
）明细情况
| 项目 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 合同履约成本 | 301,787.83 | 301,787.83 | |
| 合计 | 301,787.83 | 301,787.83 | |
（
）期末无需计提存货跌价准备
6、合同资产
（1）明细情况
| 项目 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 合同资产 | 12,520,928.45 | 3,393,546.96 | 9,127,381.49 |
| 合计 | 12,520,928.45 | 3,393,546.96 | 9,127,381.49 |
、长期应收款
（1）明细情况
| 项目 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 长期应收款 | 215,074,662.46 | 30,898,233.15 | 184,176,429.31 |
| 其中：未实现融资收益 | 697,212.91 | 697,212.91 | |
| 合计 | 214,377,449.55 | 30,898,233.15 | 183,479,216.40 |
8、使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值： | 235,690.04 | 235,690.04 |
| 1.期初余额 | 235,690.04 | 235,690.04 |
| 2.本期增加金额 | ||
| 3.本期减少金额 |
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项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 4.期末余额 | 235,690.04 | 235,690.04 |
| 二、累计摊销 | 196,408.39 | 196,408.39 |
| 1.期初余额 | 78,563.35 | 78,563.35 |
| 2.本期增加金额 | 117,845.04 | 117,845.04 |
| （1）计提 | 117,845.04 | 117,845.04 |
| （2）其他 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| （1）处置或报废 | ||
| （3）其他 | ||
| 4.期末余额 | 196,408.39 | 196,408.39 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| （1）处置或报废 | ||
| 4.期末余额 | ||
| 四、账面价值 | 39,281.65 | 39,281.65 |
| 1.期末余额 | 39,281.65 | 39,281.65 |
| 2.期初余额 | 157,126.69 | 157,126.69 |
9、递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | |
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 应收账款坏账准备 | 4,031,256.49 | 1,007,814.12 |
| 其他应收款坏账准备 | 7,905.00 | 1,976.25 |
| 合同资产坏账准备 | 3,393,546.96 | 848,386.74 |
| 长期应收款坏账准备 | 30,898,233.15 | 7,724,558.29 |
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项目
| 项目 | 期末余额 | |
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 合计 | 38,330,941.60 | 9,582,735.40 |
、应付账款
（1）明细情况
| 项目 | 期末余额 |
| 应付账款 | 24,466,634.36 |
| 合计 | 24,466,634.36 |
（
）期末无应付关联方款项
11、预收账款
（1）明细情况
| 项目 | 期末余额 |
| 预收账款 | 25,000.00 |
| 合计 | 25,000.00 |
（
）预收关联方款项
| 关联方名称 | 关联关系 | 期末余额 |
| 新奥保险经纪有限公司 | 同一实控人 | 25,000.00 |
| 合计 | 25,000.00 |
12、应付职工薪酬
（1）明细情况
| 项目 | 期末余额 |
| 1、短期薪酬 | 483,577.12 |
| 2、离职后福利-设定提存计划 | 68,854.20 |
| 合计 | 552,431.32 |
（2）短期薪酬列示
| 项目 | 期末余额 |
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项目
| 项目 | 期末余额 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 403,610.53 |
| 二、职工福利费 | |
| 三、社会保险费 | 50,685.59 |
| 其中：1、医疗保险费 | 47,133.09 |
| 2、工伤保险费 | 3,552.50 |
| 3、生育保险费 | |
| 四、住房公积金 | 29,281.00 |
| 五、工会经费和职工教育经费 | |
| 六、非货币性福利 | |
| 七、因解除劳动关系给予的补偿 | |
| 八、其他 | |
| 其中：以现金结算的股份支付 | |
| 合计 | 483,577.12 |
（3）设定提存计划列示
| 项目 | 期末余额 |
| 1、基本养老保险 | 66,633.76 |
| 2、失业保险费 | 2,220.44 |
| 合计 | 68,854.20 |
、应交税费
| 税种 | 期末余额 |
| 应交城市维护建设税 | 4,958.28 |
| 应交教育附加费 | 3,148.60 |
| 应交个人所得税 | 23,578.19 |
| 合计 | 31,685.07 |
、其他应付款
（
）按款项性质列示其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 |
| 往来款 | 192,237,324.04 |
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款项性质
| 款项性质 | 期末余额 |
| 押金及保证金 | 19,394.19 |
| 其他 | 75,782.46 |
| 合计 | 192,332,500.69 |
（
）应付关联方款项
| 关联方 | 期末余额 |
| 上海博康智能信息技术有限公司 | 191,185,179.52 |
| 新智认知数据服务有限公司 | 772,190.68 |
| 广西新奥能源发展有限公司 | 35,881.00 |
| 黄骅新智环保技术有限公司 | 50,191.64 |
| 隆昌中欧油气能源有限公司 | 37,231.00 |
| 四川新奥能源发展有限公司 | 34,038.20 |
| 新奥能源动力科技（上海）有限公司 | 122,612.00 |
| 合计 | 192,237,324.04 |
、一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 |
| 一年内到期的非流动负债 | 34,081.61 |
| 合计 | 34,081.61 |
16、其他流动负债
| 项目 | 期末余额 |
| 待转销项税 | 24,628,252.36 |
| 合计 | 24,628,252.36 |
、实收资本
| 项目 | 期末余额 |
| 新智认知数据服务有限公司 | 20,000,000.00 |
| 合计 | 20,000,000.00 |
18、盈余公积
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项目
| 项目 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 165,926.41 |
| 合计 | 165,926.41 |
19、未分配利润
| 项目 | 期末余额 |
| 期初未分配利润 | -22,037,822.11 |
| 加：本期净利润 | -28,995,861.48 |
| 期末未分配利润 | -51,033,683.59 |
(二）经营成果说明
2023年度，数潼科技公司实现营业收入-20,691,470.40元，净利润-28,995,861.48元，利润表主要项目情况如下：
、营业收入与成本
| 项目 | 本期发生额 | |
| 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | -20,762,225.12 | 172,963.63 |
| 其他业务 | 70,754.72 | |
| 合计 | -20,691,470.40 | 172,963.63 |
21、税金及附加
| 项目 | 本期发生额 |
| 印花税 | 5,000.00 |
| 合计 | 5,000.00 |
、销售费用
| 项目 | 本期发生额 |
| 职工薪酬 | 2,201,798.98 |
| 办公费 | 13,567.95 |
| 差旅费 | 91,275.82 |
| 绿化及卫生费 | 6,000.00 |
| 聘请中介机构费 | 2,020.00 |
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项目
| 项目 | 本期发生额 |
| 水电费 | 3,917.55 |
| 通讯费 | 14,969.41 |
| 物业管理费 | 20,800.27 |
| 业务招待费 | 14,704.00 |
| 运输费 | 1,358.19 |
| 合计 | 2,370,412.17 |
、管理费用
| 项目 | 本期发生额 |
| 聘请中介机构费 | 291,351.64 |
| 业务招待费 | 38,079.18 |
| 折旧费 | 117,845.04 |
| 其他 | 3,490.00 |
| 合计 | 450,765.86 |
24、财务费用
| 项目 | 本期发生额 |
| 利息支出 | 1,290.06 |
| 减：利息收入 | 2,523,636.30 |
| 金融机构手续费 | 7,855.51 |
| 合计 | -2,514,490.73 |
25、其他收益
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 |
| 个税手续费返还 | 241.73 |
| 合计 | 241.73 |
、信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 |
| 应收账款坏账准备 | -29,303.13 |
| 其他应收款坏账准备 | 250.86 |
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地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062长期应收款减值准备
| 长期应收款减值准备 | -7,594,126.92 |
| 合计 | -7,623,179.19 |
、资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 |
| 合同资产坏账准备 | -1,256,264.44 |
| 合计 | -1,256,264.44 |
28、营业外支出
| 项目 | 本期发生额 |
| 营业外支出 | 115.59 |
| 合计 | 115.59 |
29、所得税费用
（1）所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 |
| 递延所得税费用 | -1,059,577.34 |
| 合计 | -1,059,577.34 |
六、关联方关系及关联方交易(一)关联方关系
| 关联方名称 | 与本公司关系 |
| 新奥保险经纪有限公司 | 同一实控人 |
| 上海博康智能信息技术有限公司 | 同一实控人 |
| 新智认知数据服务有限公司 | 母公司 |
| 广西新奥能源发展有限公司 | 同一实控人 |
| 黄骅新智环保技术有限公司 | 同一实控人 |
| 隆昌中欧油气能源有限公司 | 同一实控人 |
| 四川新奥能源发展有限公司 | 同一实控人 |
| 新奥能源动力科技（上海）有限公司 | 同一实控人 |
| 新智认知数字科技股份有限公司 | 同一实控人 |
地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
(二)关联交易
1.关联租赁情况本公司为出租方
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承租方名称
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁收入 |
| 新奥保险经纪有限公司 | 房屋 | 70,754.72 |
2.关联方应收应付款款项
| 科目 | 项目 | 期末余额 |
| 预收账款 | 新奥保险经纪有限公司 | 25,000.00 |
| 其他应付款 | 上海博康智能信息技术有限公司 | 191,185,179.52 |
| 其他应付款 | 新智认知数据服务有限公司 | 772,190.68 |
| 其他应付款 | 广西新奥能源发展有限公司 | 35,881.00 |
| 其他应付款 | 黄骅新智环保技术有限公司 | 50,191.64 |
| 其他应付款 | 隆昌中欧油气能源有限公司 | 37,231.00 |
| 其他应付款 | 四川新奥能源发展有限公司 | 34,038.20 |
| 其他应付款 | 新奥能源动力科技（上海）有限公司 | 122,612.00 |
七、审计报告使用范围本报告仅供了解数潼科技公司2023年12月31日财务状况及2023年度经营成果参考使用。
附件一：重庆数潼大数据科技有限公司资产负债表附件二：重庆数潼大数据科技有限公司利润表