博敏电子：关于前期会计差错更正的公告
证券代码：603936 证券简称：博敏电子 公告编号：临2024-040
博敏电子股份有限公司关于前期会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
? 博敏电子股份有限公司（以下简称“公司”）前期会计差错更正涉及以下两个方面：（1）子公司江苏博敏电子有限公司（以下简称“江苏博敏”）因金盐事件按追溯重述法对2020年度至2022年度的财务报表相关科目进行了会计差错更正及追溯调整；（2）子公司深圳市博思敏科技有限公司（以下简称“博思敏”）2022年度部分业务由按总额法确认收入调整为按净额法确认收入。上述调整影响公司2020年度至2022年度合并资产负债表、合并利润表，不影响合并现金流量表。
? 本次追溯调整后，相应调增2020年度归属于母公司股东的净利润1,000,755.40元；调增2021年度归属于母公司股东的净利润1,120,095.97元；调增2022年度归属于母公司股东的净利润2,423,360.28元。
一、概述
公司于2024年4月25日召开第五届董事会审计员会第五次会议、第五届董事会第九次会议和第五届监事会第六次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据财政部《企业会计准则第28号会计政策——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，对前期相关会计差错进行更正。本次会计差错更正无需提交公司股东大会审议。
二、具体情况及对公司的影响
（一）前期会计差错更正的原因
1、原材料金盐被盗事项
子公司江苏博敏于2023年8月发现员工偷盗公司原材料金盐。根据江苏盐城市大丰区公安局刑事警察大队出具的《关于江苏博敏请求函的复函》中涉案标的物数量并结合公司采购成本，测算涉案金额为11,631,910.60元（涉案期间为2020年1月至2023年7月）。该案目前已查扣赃款700万元（含已退赃的500万元）及一辆奔驰轿车。案件涉及的犯罪嫌疑人刘某、孟某、李某均已归案，另有一名同案犯尚未抓捕归案，公安机关在继续侦查中。由于涉案原材料均已通过销售方式结转至2023年及以前年度成本，故公司对2020年至2022年合并财务报表进行差错更正，其中：相应调增2020年度归属于母公司股东的净利润1,000,755.40元，调增2021年度归属于母公司股东的净利润1,120,095.97元，调增2022年度归属于母公司股东的净利润2,423,360.28元。
2、子公司收入确认问题
2022年，子公司博思敏和索罗威（北京）科技发展有限责任公司（以下简称“索罗威”）签订战略合作协议，约定博思敏向索罗威的指定供应商采购货品后再销售给索罗威，由此获取服务费收入。博思敏对索罗威按总额法确认的收入，需调整为按净额法确认服务收入。公司对2022年合并财务报表进行差错更正。本次更正后，不影响2022年度公司利润总额、净利润和归属于上市公司股东的净利润。
（二）会计差错对合并报表的影响
1、对2020年合并财务报表的影响如下：
单位：人民币元
| 受影响的报表项目名称 | 重述前 | 重述额 | 重述后 |
| 其他应收款 | 80,723,521.66 | 1,102,049.11 | 81,825,570.77 |
| 流动资产合计 | 2,573,116,898.01 | 1,102,049.11 | 2,574,218,947.12 |
| 递延所得税资产 | 58,779,077.34 | 109,384.14 | 58,888,461.48 |
| 非流动资产合计 | 2,990,639,330.80 | 109,384.14 | 2,990,748,714.94 |
| 资产总计 | 5,563,756,228.81 | 1,211,433.25 | 5,564,967,662.06 |
| 应交税费 | 13,131,167.79 | 210,677.85 | 13,341,845.64 |
| 流动负债合计 | 1,640,569,149.01 | 210,677.85 | 1,640,779,826.86 |
| 负债合计 | 2,062,213,808.96 | 210,677.85 | 2,062,424,486.81 |
| 未分配利润 | 927,136,283.61 | 1,000,755.40 | 928,137,039.01 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 3,501,542,419.85 | 1,000,755.40 | 3,502,543,175.25 |
受影响的报表项目名称
| 受影响的报表项目名称 | 重述前 | 重述额 | 重述后 |
| 所有者权益合计 | 3,501,542,419.85 | 1,000,755.40 | 3,502,543,175.25 |
| 负债和股东权益总计 | 5,563,756,228.81 | 1,211,433.25 | 5,564,967,662.06 |
| 营业成本 | 2,206,663,296.09 | -1,620,598.83 | 2,205,042,697.26 |
| 信用减值损失 | -11,282,637.40 | -729,227.57 | -12,011,864.97 |
| 营业利润 | 284,045,061.15 | 891,371.26 | 284,936,432.41 |
| 利润总额 | 283,143,031.45 | 891,371.26 | 284,034,402.71 |
| 所得税费用 | 36,429,527.59 | -109,384.14 | 36,320,143.45 |
| 净利润 | 246,713,503.86 | 1,000,755.40 | 247,714,259.26 |
| 归属于母公司股东的净利润 | 246,713,503.86 | 1,000,755.40 | 247,714,259.26 |
前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。
2、对2021年合并财务报表的影响如下：
单位：人民币元
| 受影响的报表项目名称 | 重述前 | 重述额 | 重述后 |
| 其他应收款 | 105,632,155.88 | 2,335,518.12 | 107,967,674.00 |
| 流动资产合计 | 2,745,626,781.68 | 2,335,518.12 | 2,747,962,299.80 |
| 递延所得税资产 | 104,480,227.26 | 231,812.39 | 104,712,039.65 |
| 非流动资产合计 | 3,806,056,337.69 | 231,812.39 | 3,806,288,150.08 |
| 资产总计 | 6,551,683,119.37 | 2,567,330.51 | 6,554,250,449.88 |
| 应交税费 | 19,073,816.37 | 446,479.14 | 19,520,295.51 |
| 流动负债合计 | 2,455,921,974.20 | 446,479.14 | 2,456,368,453.34 |
| 负债合计 | 2,920,019,528.56 | 446,479.14 | 2,920,466,007.70 |
| 未分配利润 | 1,135,635,045.57 | 2,120,851.37 | 1,137,755,896.94 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 3,615,559,573.30 | 2,120,851.37 | 3,617,680,424.67 |
| 所有者权益合计 | 3,631,663,590.81 | 2,120,851.37 | 3,633,784,442.18 |
| 负债和股东权益总计 | 6,551,683,119.37 | 2,567,330.51 | 6,554,250,449.88 |
| 营业成本 | 2,863,745,507.93 | -1,813,856.03 | 2,861,931,651.90 |
| 信用减值损失 | -17,333,643.61 | -816,188.31 | -18,149,831.92 |
| 营业利润 | 269,818,321.13 | 997,667.72 | 270,815,988.85 |
| 利润总额 | 275,665,380.92 | 997,667.72 | 276,663,048.64 |
| 所得税费用 | 27,090,786.41 | -122,428.25 | 26,968,358.16 |
| 净利润 | 248,574,594.51 | 1,120,095.97 | 249,694,690.48 |
| 归属于母公司股东的净利润 | 241,871,903.43 | 1,120,095.97 | 242,991,999.40 |
前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。
3、对2022年合并财务报表的影响如下：
单位：人民币元
| 受影响的报表项目名称 | 重述前 | 重述额 | 重述后 |
| 其他应收款 | 62,225,089.11 | 5,004,164.27 | 67,229,253.38 |
| 流动资产合计 | 2,413,060,320.32 | 5,004,164.27 | 2,418,064,484.59 |
递延所得税资产
| 递延所得税资产 | 122,206,766.68 | 496,689.47 | 122,703,456.15 |
| 非流动资产合计 | 4,505,441,497.70 | 496,689.47 | 4,505,938,187.17 |
| 资产总计 | 6,918,501,818.02 | 5,500,853.74 | 6,924,002,671.76 |
| 应交税费 | 11,778,338.37 | 956,642.09 | 12,734,980.46 |
| 流动负债合计 | 2,424,047,929.74 | 956,642.09 | 2,425,004,571.83 |
| 负债合计 | 3,236,230,998.49 | 956,642.09 | 3,237,187,640.58 |
| 未分配利润 | 1,180,455,852.11 | 4,544,211.65 | 1,185,000,063.76 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 3,682,270,819.53 | 4,544,211.65 | 3,686,815,031.18 |
| 所有者权益合计 | 3,682,270,819.53 | 4,544,211.65 | 3,686,815,031.18 |
| 负债和股东权益总计 | 6,918,501,818.02 | 5,500,853.74 | 6,924,002,671.76 |
| 营业收入 | 2,912,387,717.13 | -14,209,117.90 | 2,898,178,599.23 |
| 营业成本 | 2,445,936,403.25 | -18,133,448.29 | 2,427,802,954.96 |
| 信用减值损失 | -8,655,322.22 | -1,765,847.19 | -10,421,169.41 |
| 营业利润 | 92,545,929.39 | 2,158,483.20 | 94,704,412.59 |
| 利润总额 | 92,343,176.34 | 2,158,483.20 | 94,501,659.54 |
| 所得税费用 | 11,673,943.77 | -264,877.08 | 11,409,066.69 |
| 净利润 | 80,669,232.57 | 2,423,360.28 | 83,092,592.85 |
| 归属于母公司股东的净利润 | 78,584,644.08 | 2,423,360.28 | 81,008,004.36 |
前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。
4、上述前期差错更正事项对母公司财务报表项目无影响。
三、监事会和会计师事务所等的结论性意见
（一）监事会意见
监事会认为，公司本次会计差错更正事项符合有关法律法规、《公司章程》和《企业会计准则》的规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、真实、公允地反映公司的财务状况，不存在损害公司及全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。
（二）会计师事务所意见
立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）就上述过往年度会计差错更正事项出具了《关于博敏电子股份有限公司前期差错更正专项说明的审核报告》，认为公司编制的专项说明，在所有重大方面符合财政部《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，如实反映了博敏电子公司前期差错的更正情况。立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）已向前任天健会计师事务所（特殊普通合伙）寄送了《前任会计师沟通函》。
四、审计委员会审议情况
公司于2024年4月25日召开第五届董事会审计委员会第五次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》，审计委员会认为：公司本次会计差错更正符合财政部《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，董事会审计委员会同意本次会计差错更正事项并提交董事会审议。
五、其他说明
根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，公司于同日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露《博敏电子股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注》等相关文件。
除上述更正内容外，本次差错更正应当与已审计的财务报表一并阅读。公司
对本次会计差错更正给投资者带来的不便致以诚挚的歉意。未来公司将进一步加强对财务报表的编制及复核工作，坚持审慎原则，切实提高财务会计信息
质量，避免此类问题再次发生，敬请广大投资者谅解。
特此公告。
博敏电子股份有限公司董事会
2024年4月27日