太和水：关于前期会计差错更正的公告
证券代码：605081 证券简称：太和水 公告编号：2024-
上海太和水科技发展股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
? 本次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正，本次前期会计差错更正
影响公司2018-2022年度合并资产负债表、合并利润表、母公司资产负债表和母公司利润表，不影响合并现金流量表和母公司现金流量表。
? 本次追溯调整后，相应调减2018年度归属于母公司股东的净利润619.35
万元；调增2019年度归属于母公司股东的净利润35.99万元；调增2020年度归属于母公司股东的净利润143.97万元；调增2021年度归属于母公司股东的净利润143.97万元；调增2022年度归属于母公司股东的净利润359.93万元。
一、概述
2024年1月18日，上海太和水科技发展股份有限公司（以下简称“公司”或“太和水”）收到中国证监会上海监管局出具的《行政处罚事先告知书》（沪证监处罚字〔2024〕1号）（以下简称“《告知书》”）。根据《告知书》，2017年起，公司在江西省抚州市承做梦湖及凤岗河水生态治理项目，公司未审慎考虑凤岗河项目的治理争议对收入确认的影响，未按照《企业会计准则第15号——建造合同》(财会〔2006〕3号)第十八条、第二十一条的规定恰当估计凤岗河项目的完工进度，虚增2018年收入798.96万元，同时，公司2018年虚增收入形成的应
收账款一直存续并每年计提坏账准备，导致公司公开披露的2018年、2019年年度财务报表以及2020年、2021年、2022年年度财务报告中的坏账准备、利润总额不准确。因凤岗河水域治理效果存在争议，经公司审慎考虑凤岗河水域治理效果争议对收入确认的影响，重新预估了治理争议水域相关治理成本，按照《企业会计准则第15号——建造合同》(财会〔2006〕3号)第十八条、第二十一条的规定重新恰当估计凤岗河水域的完工进度。2024年1月26日，公司召开第二届董事会第十七次会议、第二届监事会第十四次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，同意公司本次对前期会计差错进行更正。追溯调整后，相应调减2018年度归属于母公司股东的净利润619.35万元；调增2019年度归属于母公司股东的净利润35.99万元；调增2020年度归属于母公司股东的净利润143.97万元；调增2021年度归属于母公司股东的净利润143.97万元；调增2022年度归属于母公司股东的净利润
359.93万元。
二、会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
公司对上述前期会计差错进行了追溯重述，影响财务报表项目及金额如下：
（一）对合并财务报表的影响
1、对2018年合并财务报表的影响
单位：元
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 资产负债表项目 | |||
| 应收账款 | 224,477,064.98 | -8,045,507.21 | 216,431,557.77 |
| 递延所得税资产 | 7,958,544.98 | -105,462.46 | 7,853,082.52 |
| 资产总额 | 856,638,393.30 | -8,150,969.67 | 848,487,423.63 |
| 应交税费 | 40,810,486.82 | -1,677,811.83 | 39,132,674.99 |
| 预计负债 | 12,891,048.62 | -279,635.31 | 12,611,413.31 |
| 负债总额 | 140,187,488.89 | -1,957,447.14 | 138,230,041.75 |
| 盈余公积 | 11,047,917.53 | -619,352.25 | 10,428,565.28 |
| 未分配利润 | 139,160,031.45 | -5,574,170.28 | 133,585,861.17 |
| 所有者权益总额 | 716,450,904.41 | -6,193,522.53 | 710,257,381.88 |
| 利润表科目 |
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 营业收入 | 326,391,894.57 | -7,989,580.15 | 318,402,314.42 |
| 销售费用 | 27,303,883.20 | -279,635.31 | 27,024,247.89 |
| 资产减值损失（损失以“-”填列） | -16,937,400.87 | 423,447.75 | -16,513,953.12 |
| 利润总额 | 113,498,308.86 | -7,286,497.09 | 106,211,811.77 |
| 所得税费用 | 15,614,038.52 | -1,092,974.56 | 14,521,063.96 |
| 净利润 | 97,884,270.34 | -6,193,522.53 | 91,690,747.81 |
| 归属于母公司股东的净利润 | 97,884,270.34 | -6,193,522.53 | 91,690,747.81 |
2、对2019年合并财务报表的影响
单位：元
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 资产负债表项目 | |||
| 应收账款 | 322,294,788.01 | -7,622,059.46 | 314,672,728.55 |
| 递延所得税资产 | 10,355,916.84 | -168,979.62 | 10,186,937.22 |
| 资产总额 | 1,057,964,795.08 | -7,791,039.08 | 1,050,173,756.00 |
| 应交税费 | 54,174,519.94 | -1,677,811.83 | 52,496,708.11 |
| 预计负债 | 17,831,495.13 | -279,635.31 | 17,551,859.82 |
| 负债总额 | 240,468,695.39 | -1,957,447.14 | 238,511,248.25 |
| 盈余公积 | 24,729,103.72 | -583,359.19 | 24,145,744.53 |
| 未分配利润 | 226,524,040.54 | -5,250,232.75 | 221,273,807.79 |
| 所有者权益总额 | 817,496,099.69 | -5,833,591.94 | 811,662,507.75 |
| 利润表科目 | |||
| 信用减值损失（损失以“-”填列） | -13,781,294.58 | 423,447.75 | -13,357,846.83 |
| 利润总额 | 171,911,462.13 | 423,447.75 | 172,334,909.88 |
| 所得税费用 | 24,009,123.65 | 63,517.16 | 24,072,640.81 |
| 净利润 | 147,902,338.48 | 359,930.59 | 148,262,269.07 |
| 归属于母公司股东的净利润 | 147,902,338.48 | 359,930.59 | 148,262,269.07 |
3、对2020年合并财务报表的影响
单位：元
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 资产负债表项目 | |||
| 应收账款 | 478,616,002.95 | -5,928,268.47 | 472,687,734.48 |
| 递延所得税资产 | 16,670,885.05 | -423,048.27 | 16,247,836.78 |
| 资产总额 | 1,269,819,984.68 | -6,351,316.74 | 1,263,468,667.94 |
| 应交税费 | 69,427,849.74 | -1,677,811.83 | 67,750,037.91 |
| 预计负债 | 18,808,794.47 | -279,635.31 | 18,529,159.16 |
| 负债总额 | 300,907,417.83 | -1,957,447.14 | 298,949,970.69 |
| 盈余公积 | 38,441,688.55 | -439,386.96 | 38,002,301.59 |
| 未分配利润 | 364,227,922.87 | -3,954,482.64 | 360,273,440.23 |
| 所有者权益总额 | 968,912,566.85 | -4,393,869.60 | 964,518,697.25 |
| 利润表科目 | |||
| 信用减值损失（损失以“-”填列） | -27,413,715.40 | 1,693,790.99 | -25,719,924.41 |
| 利润总额 | 188,122,430.84 | 1,693,790.99 | 189,816,221.83 |
| 所得税费用 | 26,524,441.71 | 254,068.65 | 26,778,510.36 |
| 净利润 | 161,597,989.13 | 1,439,722.34 | 163,037,711.47 |
| 归属于母公司股东的净利润 | 161,597,989.13 | 1,439,722.34 | 163,037,711.47 |
4、对2021年合并财务报表的影响
单位：元
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 资产负债表项目 | |||
| 应收账款 | 671,215,178.06 | -4,234,477.48 | 666,980,700.58 |
| 递延所得税资产 | 27,405,845.84 | -677,116.92 | 26,728,728.92 |
| 资产总额 | 2,129,796,198.29 | -4,911,594.40 | 2,124,884,603.89 |
| 应交税费 | 82,484,516.38 | -1,677,811.83 | 80,806,704.55 |
| 预计负债 | 15,878,619.21 | -279,635.31 | 15,598,983.90 |
| 负债总额 | 290,853,257.74 | -1,957,447.14 | 288,895,810.60 |
| 盈余公积 | 42,547,425.08 | -295,414.73 | 42,252,010.35 |
| 未分配利润 | 451,066,466.00 | -2,658,732.53 | 448,407,733.47 |
| 所有者权益总额 | 1,838,942,940.55 | -2,954,147.26 | 1,835,988,793.29 |
| 利润表科目 | |||
| 信用减值损失（损失以“-”填列） | -65,194,457.77 | 1,693,790.99 | -63,500,666.78 |
| 利润总额 | 100,690,064.60 | 1,693,790.99 | 102,383,855.59 |
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 所得税费用 | 9,749,138.51 | 254,068.65 | 10,003,207.16 |
| 净利润 | 90,940,926.09 | 1,439,722.34 | 92,380,648.43 |
| 归属于母公司股东的净利润 | 90,944,279.66 | 1,439,722.34 | 92,384,002.00 |
5、对2022年合并财务报表的影响
单位：元
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 资产负债表项目 | |||
| 递延所得税资产 | 53,877,137.32 | -1,312,288.54 | 52,564,848.78 |
| 资产总额 | 1,913,165,873.55 | -1,312,288.54 | 1,911,853,585.01 |
| 应交税费 | 80,558,940.14 | -1,677,811.83 | 78,881,128.31 |
| 预计负债 | 7,664,965.97 | -279,635.31 | 7,385,330.66 |
| 负债总额 | 316,469,532.88 | -1,957,447.14 | 314,512,085.74 |
| 盈余公积 | 42,547,425.08 | -295,414.73 | 42,252,010.35 |
| 未分配利润 | 209,027,195.10 | 940,573.33 | 209,967,768.43 |
| 所有者权益总额 | 1,596,696,340.67 | 645,158.60 | 1,597,341,499.27 |
| 利润表科目 | |||
| 信用减值损失（损失以“-”填列） | -127,910,339.00 | 4,234,477.48 | -123,675,861.52 |
| 利润总额 | -190,185,453.63 | 4,234,477.48 | -185,950,976.15 |
| 所得税费用 | -26,242,933.75 | 635,171.62 | -25,607,762.13 |
| 净利润 | -163,942,519.88 | 3,599,305.86 | -160,343,214.02 |
| 归属于母公司股东的净利润 | -163,937,841.90 | 3,599,305.86 | -160,338,536.04 |
（二）对母公司财务报表的影响
1、对2018年母公司财务报表的影响
单位：元
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 资产负债表项目 | |||
| 应收账款 | 215,460,842.47 | -8,045,507.21 | 207,415,335.26 |
| 递延所得税资产 | 9,189,685.46 | -105,462.46 | 9,084,223.00 |
| 资产总额 | 842,219,656.10 | -8,150,969.67 | 834,068,686.43 |
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 应交税费 | 38,951,045.01 | -1,677,811.83 | 37,273,233.18 |
| 预计负债 | 11,963,074.42 | -279,635.31 | 11,683,439.11 |
| 负债总额 | 170,497,844.48 | -1,957,447.14 | 168,540,397.34 |
| 盈余公积 | 11,047,917.53 | -619,352.25 | 10,428,565.28 |
| 未分配利润 | 95,580,078.90 | -5,574,170.28 | 90,005,908.62 |
| 所有者权益总额 | 671,721,811.62 | -6,193,522.53 | 665,528,289.09 |
| 利润表科目 | |||
| 营业收入 | 306,524,268.59 | -7,989,580.15 | 298,534,688.44 |
| 销售费用 | 22,224,047.54 | -279,635.31 | 21,944,412.23 |
| 资产减值损失（损失以“-”填列） | -18,116,135.35 | 423,447.75 | -17,692,687.60 |
| 利润总额 | 96,816,972.81 | -7,286,497.09 | 89,530,475.72 |
| 所得税费用 | 14,009,253.68 | -1,092,974.56 | 12,916,279.12 |
| 净利润 | 82,807,719.13 | -6,193,522.53 | 76,614,196.60 |
2、对2019年母公司财务报表的影响
单位：元
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 资产负债表项目 | |||
| 应收账款 | 300,429,069.46 | -7,622,059.46 | 292,807,010.00 |
| 递延所得税资产 | 11,263,920.50 | -168,979.62 | 11,094,940.88 |
| 资产总额 | 1,063,842,533.96 | -7,791,039.08 | 1,056,051,494.88 |
| 应交税费 | 53,675,015.91 | -1,677,811.83 | 51,997,204.08 |
| 预计负债 | 16,496,066.58 | -279,635.31 | 16,216,431.27 |
| 负债总额 | 302,166,003.61 | -1,957,447.14 | 300,208,556.47 |
| 盈余公积 | 24,729,103.72 | -583,359.19 | 24,145,744.53 |
| 未分配利润 | 171,853,611.44 | -5,250,232.75 | 166,603,378.69 |
| 所有者权益总额 | 761,676,530.35 | -5,833,591.94 | 755,842,938.41 |
| 利润表科目 | |||
| 信用减值损失（损失以“-”填列） | -9,296,206.37 | 423,447.75 | -8,872,758.62 |
| 利润总额 | 161,144,777.66 | 423,447.75 | 161,568,225.41 |
| 所得税费用 | 24,332,915.73 | 63,517.16 | 24,396,432.89 |
| 净利润 | 136,811,861.93 | 359,930.59 | 137,171,792.52 |
3、对2020年母公司财务报表的影响
单位：元
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 资产负债表项目 | |||
| 应收账款 | 459,433,949.31 | -5,928,268.47 | 453,505,680.84 |
| 递延所得税资产 | 17,783,992.81 | -423,048.27 | 17,360,944.54 |
| 资产总额 | 1,291,624,774.77 | -6,351,316.74 | 1,285,273,458.03 |
| 应交税费 | 68,658,415.58 | -1,677,811.83 | 66,980,603.75 |
| 预计负债 | 17,438,825.85 | -279,635.31 | 17,159,190.54 |
| 负债总额 | 392,822,396.02 | -1,957,447.14 | 390,864,948.88 |
| 盈余公积 | 38,441,688.55 | -439,386.96 | 38,002,301.59 |
| 未分配利润 | 295,266,875.01 | -3,954,482.64 | 291,312,392.37 |
| 所有者权益总额 | 898,802,378.75 | -4,393,869.60 | 894,408,509.15 |
| 利润表科目 | |||
| 信用减值损失（损失以“-”填列） | -27,923,389.78 | 1,693,790.99 | -26,229,598.79 |
| 利润总额 | 172,822,006.29 | 1,693,790.99 | 174,515,797.28 |
| 所得税费用 | 26,319,337.61 | 254,068.65 | 26,573,406.26 |
| 净利润 | 146,502,668.68 | 1,439,722.34 | 147,942,391.02 |
4、对2021年母公司财务报表的影响
单位：元
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 资产负债表项目 | |||
| 应收账款 | 594,869,796.57 | -4,234,477.48 | 590,635,319.09 |
| 递延所得税资产 | 30,413,673.10 | -677,116.92 | 29,736,556.18 |
| 资产总额 | 2,084,147,206.16 | -4,911,594.40 | 2,079,235,611.76 |
| 应交税费 | 81,279,528.65 | -1,677,811.83 | 79,601,716.82 |
| 预计负债 | 14,966,985.74 | -279,635.31 | 14,687,350.43 |
| 负债总额 | 366,178,014.50 | -1,957,447.14 | 364,220,567.36 |
| 盈余公积 | 42,547,425.08 | -295,414.73 | 42,252,010.35 |
| 未分配利润 | 332,218,503.78 | -2,658,732.53 | 329,559,771.25 |
| 所有者权益总额 | 1,717,969,191.66 | -2,954,147.26 | 1,715,015,044.40 |
| 利润表科目 | |||
| 信用减值损失（损失以“-”填列） | -71,116,676.16 | 1,693,790.99 | -69,422,885.17 |
| 利润总额 | 48,911,764.49 | 1,693,790.99 | 50,605,555.48 |
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 所得税费用 | 7,854,399.19 | 254,068.65 | 8,108,467.84 |
| 净利润 | 41,057,365.30 | 1,439,722.34 | 42,497,087.64 |
5、对2022年母公司财务报表的影响
单位：元
| 影响的报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 资产负债表项目 | |||
| 递延所得税资产 | 56,941,094.95 | -1,312,288.54 | 55,628,806.41 |
| 资产总额 | 1,841,852,669.08 | -1,312,288.54 | 1,840,540,380.54 |
| 应交税费 | 75,179,882.45 | -1,677,811.83 | 73,502,070.62 |
| 预计负债 | 6,764,108.77 | -279,635.31 | 6,484,473.46 |
| 负债总额 | 354,628,360.21 | -1,957,447.14 | 352,670,913.07 |
| 盈余公积 | 42,547,425.08 | -295,414.73 | 42,252,010.35 |
| 未分配利润 | 101,473,620.99 | 940,573.33 | 102,414,194.32 |
| 所有者权益总额 | 1,487,224,308.87 | 645,158.60 | 1,487,869,467.47 |
| 利润表科目 | |||
| 信用减值损失（损失以“-”填列） | -122,045,752.61 | 4,234,477.48 | -117,811,275.13 |
| 利润总额 | -178,758,698.95 | 4,234,477.48 | -174,524,221.47 |
| 所得税费用 | -26,115,245.16 | 635,171.62 | -25,480,073.54 |
| 净利润 | -152,643,453.79 | 3,599,305.86 | -149,044,147.93 |
公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，对公司合并现金流量表及母公司现金流量表无影响。
三、监事会和会计师事务所等的结论性意见
（一）监事会意见
本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定。更正后的信息
能够真实、准确反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司和全体股东利益的情形。同意公司本次前期会计差错更正事项。
（二）会计师事务所意见
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《2018至2022年度会计差错更正专项说明的鉴证报告》（容诚专字[2024]200Z0037号），认为董事会出具的专项说明在所有重大方面按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定编制。
四、审计委员会审议情况
本次前期会计差错更正事项经公司2024年1月26日召开的董事会审计委员会审议并表决通过。公司董事会审计委员会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。同意本次前期会计差错更正事项。
特此公告。
上海太和水科技发展股份有限公司董事会
2024年1月27日