北京·中国
)特殊普通合伙(诚会计师事务所容
号[2024]200Z0354容诚专字
核查报告年年度报告的信息披露监管工作函回复的2023
关于上海太和水科技发展股份有限公司
| 1 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 关于上海太和水科技发展股份有限公司 2023年年度报告的信息披露监管工作函回复的核查报告 容诚专字[2024]200Z0354号 上海证券交易所： 上海太和水科技发展股份有限公司（以下简称“太和水”、“公司”）近日收到上海证券交易所发出的《关于上海太和水科技发展股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2024】0877号，以下简称“《监管工作函》”）。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“我们”）作为太和水2023年年审会计师，根据《监管工作函》的要求，我们对太和水相关问题进行了专项核查，现将相关问题回复如下： 本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。 |
| 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 总所：北京市西城区阜成门外大街22号 外经贸大厦 15层 / 922-926 (100037) TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392 E-mail:bj@rsmchina.com.cn https://www.rsm.global/china/ |
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| 3 1、近两年执行项目情况 公司近两年所执行主要项目的名称、交易对手方、合同金额、中标时间、开工时间、预计工期、完工进度、结算进度、投入金额、收入确认金额、结算金额列示如下： （1）公司近两年执行的主要项目情况 单位：万元 |
| 项目名称 | 交易对手方 | 合同金额(含税) | 中标时间 | 开工时间 | 预计 工期 | 已完工项目实际工期 | 2022年末完工进度（%） | 2023年末完工进度（%） |
| 四川省资阳市资阳雁溪湖水生态 | 中信建设有限责任公司资阳分公司 | 13,235.18 | 2022/8/13 | 2022/12/20 | 350天 | － | － | 47.67 |
| 崇仁县许坊片区生态产品价值实现工程EPC+O项目(一期) | 崇仁县许坊乡人民政府 | 4,565.66 | 2022/12/28 | 2023/1/8 | 365天 | － | － | 92.00 |
| 儒乐湖水生态修复项目 | 北京市政建设集团有限责任公司 | 5,508.11 | 不适用* | 2023/4/21 | 530天 | － | － | 40.00 |
| 镇江市扬中兴隆污水厂尾水湿地项目 | 江苏扬中经济开发区管理委员会 | 2,463.82 | 2022/11/14 | 2022/11/17 | 192天 | 284天 | 34.60 | 100.00 |
| 四川省成都市成华区北湖公园水生态修复 | 成都兴华生态建设开发有限公司 | 3,533.50 | 2022/10/21 | 2022/11/28 | 183天 | 260天 | 75.03 | 100.00 |
| 五华区滇池流域城市公园水体生态治理项目 | 昆明市五华区水务局 | 1,080.00 | 2023/10/16 | 2023/12/11 | 180天 | － | － | 44.90 |
| 肥西县丰乐河生态清洁流域建设先期工程专业分包项目 | 安徽海兴生态科技有限公司 | 848.41 | 不适用* | 2022/11/3 | 90天 | － | － | 80.58 |
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| （续上表） |
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| 项目名称 | 2022年末结算进度（%） | 2023年末结算进度（%） | 2022年末累计投入金额 | 2023年末累计投入金额 | 2022年收入金额 | 2023年 收入金额 | 累计收入 确认金额 | 2022年末累计结算金额 | 2023年末累计结算金额 |
| 四川省资阳市资阳雁溪湖水生态 | － | 10.00 | － | 2,302.62 | － | 5,788.83 | 5,788.83 | － | 1,325.52 |
| 崇仁县许坊片区生态产品价值实现工程EPC+O项目(一期) | － | 48.00 | － | 3,577.76 | － | 3,876.13 | 3,876.13 | － | 2,191.52 |
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| 项目名称 | 2022年末结算进度（%） | 2023年末结算进度（%） | 2022年末累计投入金额 | 2023年末累计投入金额 | 2022年收入金额 | 2023年 收入金额 | 累计收入 确认金额 | 2022年末累计结算金额 | 2023年末累计结算金额 |
| 儒乐湖水生态修复项目 | － | 7.26 | － | 1,205.04 | － | 2,021.32 | 2,021.32 | － | 400.00 |
| 镇江市扬中兴隆污水厂尾水湿地项目 | 30.00 | 70.00 | 657.43 | 1,894.02 | 782.02 | 1,478.36 | 2,260.39 | 739.15 | 1,724.67 |
| 四川省成都市成华区北湖公园水生态修复 | 10.00 | 60.00 | 1,163.26 | 1,665.21 | 2,432.35 | 809.4 | 3,241.76 | 353.35 | 2,120.10 |
| 五华区滇池流域城市公园水体生态治理项目 | － | － | － | 249.63 | － | 444.90 | 444.90 | － | － |
| 肥西县丰乐河生态清洁流域建设先期工程专业分包项目 | － | 56.41 | － | 255.45 | － | 437.40 | 437.40 | － | 373.27 |
| 明光市九道湾湿地公园生态修复 | 20.00 | 70.00 | 977.67 | 1,137.48 | 2,140.28 | 43.86 | 2,184.14 | 476.14 | 1,666.50 |
| 嘉善县北祥符荡（湖泊）生态修复项目 | 100.00 | 100.00 | 728.35 | 728.35 | 1,550.08 | － | 1,550.08 | 1,558.44 | 1,558.44 |
| 成都锦江区东湖公园项目 | 40.00 | 90.00 | 667.86 | 811.72 | 1,224.29 | 125.20 | 1,349.49 | 588.38 | 1,323.85 |
| 莲花池公园管理处水生态修复治理项目 | 100.00 | 100.00 | 481.11 | 481.11 | 1,124.78 | － | 1,124.78 | 1,226.02 | 1,226.02 |
| 城市污水厂、丁山污水厂中水回用人工湿地建设工程及城区河道综合整治工程 | 70.00 | 70.00 | 1,243.97 | 1,243.97 | 907.97 | － | 6,454.57 | 4,924.84 | 4,924.84 |
| 大丰区2022年城区河道整治提升工程项目（EPC） | 10.00 | 60.00 | 640.63 | 993.82 | 722.63 | 386.18 | 1,108.81 | 120.86 | 725.16 |
| 合计 | | | 10,884.40 | 10,884.40 | 10,884.40 | 15,411.58 | 15,411.58 | 15,411.58 | 15,411.58 |
| 占比 | | | | | 52.99% | 84.20% | | | |
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| 6 注*：公司承接的北京市政建设集团有限责任公司的儒乐湖水生态修复项目和安徽海兴生态科技有限公司的肥西县丰乐河生态清洁流域建设先期工程专业分包项目，北京市政建设集团有限责任公司和安徽海兴生态科技有限公司为项目总包方，公司作为分包方未经过招投标。公司承接的中交江河湖海（上海）科技有限公司的嘉善县北祥符荡（湖泊）生态修复项目，客户进行了内部招标，不对外提供中标通知书。 2、已结算项目的收入调整金额及调整原因 2023年因项目结算调整营业收入的主要调整项目如下： 单位：万元 |
| 项目名称 | 交易 对手方 | 合同 金额 | 2016 及以前年度 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 2023年 | 决算金额 (不含税) |
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| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 |
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| 潢川黑臭水体综合整治工程-生态修复工程 | 河南九通建筑工程有限公司 | 7,500.00 | － | － | － | － | － | － | 6,048.03 | 1,431.57 | 525.23 | 124.32 | 169.86 | 65.02 | － | 23.12 | -2,430.25 | － | 4,312.87 |
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| 圭塘河流域综合治理水质生态修复工程（景观区段）采购项目 | 长沙市雨花城市建设投资集团有限公司 | 1,066.25 | 887.34 | 359.13 | － | 19.10 | － | 9.64 | － | 6.22 | － | － | － | － | － | － | -286.37 | － | 600.97 |
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| 明光市城东污水处理厂尾水深度净化项目 | 安徽明光经济开发区管理委员会 | 2,602.70 | － | － | － | － | － | － | 2,295.18 | 1,114.29 | － | -0.41 | － | － | － | 3.76 | -188.99 | － | 2,106.20 |
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| 司徒街河水生态改善修复项目 | 昆山市琨澄水利水务工程建设管理有限公司 | 441.81 | － | － | － | － | － | － | 378.12 | 154.74 | － | － | － | － | － | － | -185.99 | － | 219.34 |
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| 滇池草海生态修复示范项目-河口水质改善区 | 昆明滇池湖泊治理开发有限公司 | 2,985.48 | － | － | － | － | － | － | 2,459.52 | 1,196.47 | － | -4.97 | － | － | － | － | -156.57 | － | 2,302.96 |
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| 项目在完工之后，在项目验收前发生了偶发性零星成本支出，公司将其计入发生当期营业成本。 |
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| 2023年末公司在手订单具体情况如下： 单位：万元 |
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| 项目名称 | 交易对手方 | 订单金额 |
| 崇仁县农村生态环境整治与绿色产业融合发展（EOD）项目 | 许坊镇人民政府 | 91,817.00 |
| 通山项目 | 通山县住房和城乡建设局 | 4,900.00 |
| 青杠树村香草湖水生态治理项目 | 成都菁弘投资集团有限公司 | 330.00 |
| 丹阳沃特污水处理厂尾水湿地环保生态净化工程 | 江苏省丹阳经济开发区管理委员会 | 218.00 |
| 合计 | 97,265.00 |
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| （续上表） |
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| 项目名称 | 2022年成本结构（%） | 2023年成本结构（%） | 年度成本发生金额占比变动（%） |
| 原材料 | 人工成本 | 专业分包 | 间接费用 | 原材料 | 人工成本 | 专业分包 | 间接费用 | 原材料 | 人工成本 | 专业分包 | 间接费用 |
| 镇江市扬中兴隆污水厂尾水湿地项目 | 7.19 | 7.07 | 84.83 | 0.91 | 48.73 | 20.41 | 24.57 | 6.29 | 41.54 | 13.34 | -60.26 | 5.39 |
| 四川省成都市成华区北湖公园水生态修复 | 19.30 | 28.18 | 51.30 | 1.22 | 18.76 | 38.43 | 8.28 | 34.52 | -0.53 | 10.25 | -43.02 | 33.30 |
| 大丰区2022年城区河道整治提升工程项目（EPC） | 4.50 | 5.39 | 89.84 | 0.26 | 28.49 | 47.69 | － | 23.82 | 23.99 | 42.30 | -89.84 | 23.55 |
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| 注*：“当年成本”“累计成本”为合并抵消后的累计成本金额，“毛利率”按照合并抵消后的累计成本金额与收入金额计算。 公司项目的成本结构年度变动主要与施工各环节流程相关，公司根据标的水体具体情况，如地理位置、水污染程度以及客户的实际需求设计定制化的水环境生态建设方案，分阶段进行施工，施工阶段不同导致各类成本费用发生顺序差异。项目各年成本结构变动主要因度施工阶段不同，各类成本发生进度不同导致的。通过与预算成本比较，不存在重大差异及异常。 公司2023年度专业分包成本金额为3,120.33万元，2022年度专业分包成本金额为4,207.84万元，公司的专业分包主要是将驳岸景观、清淤和覆土等建设内容整体分包，2023年度较2022年度下降主要因工程施工需要变化导致的。 |
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| 注*：“初始预算成本”为公司在项目开工前按照合并抵消前口径编制的预算金额，“调整后预算成本”为公司对预算调整后的金额，“ （“累计成本”列示了公司合并抵消前的成本金额，公司以合并抵消前的实际成本占预算成本比例计算项目完工进度并确认收入。 2、公司报告期内在收入下降的情况下，成本仍大幅增加的原因 ①主要项目毛利水平下降 2023年度前五大项目毛利率为39.43%，2022年度前五大项目毛利率为54.78%，本期较上期大幅下降，2023年前五大项目具体情况见问题1一、（（一）1、（1）回复。 ②完工结算项目收入调整 本期为促进回款，加强项目决算（结算），多个项目完成并获取结算文件等资料，2023年度因结算调整收入的主要项目见问题1一、（一）2回复。 |
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| 公司按照项目所在地就近采购的原则，选择水生态治理项目的材料供应商，对新增供应商，公司已核查相关资质，按照公司流程对新增供应商进行审批。公 |
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| 上海靖刚建筑劳务有限公司系公司长期劳务分包商，因其未来业务经营有所变动，公司2023年向上海靖刚建筑劳务有限公司的采购金额下降，转而向上海昀瑾建筑工程有限公司采购劳务分包业务。其他劳务分包供应商为在项目所在地采购劳务，因项目施工进展情况发生年度变动。对新增供应商，公司已核查相关资质，按照公司流程对新增供应商进行审批。 （3）施工间接费前五大供应商: 单位：万元 |
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| 上海诚饰物流有限公司为公司长期合作的水草运输公司，由公司基地向各个项目现场运输水草。 公司按照项目需求，选择施工间接费用类的供应商。对新增供应商，公司已核查相关资质，按照公司流程对新增供应商进行审批。本期新增施工间接费用类的供应商中，崇仁县德浦凯机械设备有限公司为崇仁县许坊片区生态产品价值实现工程EPC+O项目(一期)的现场机械租赁费用；盐城大丰城市污水处理有限公司为盐城市大丰区城北污水厂尾水湿地净化项目的现场电费；中和今磊工程咨询集团有限公司四川分公司和生态环境部环境规划院为四川省成都市成华区北湖公园水生态修复项目咨询费用和崇仁县乡村振兴生态价值试点（EOD）示范项目的技术、规划等咨询费用。 上述供应商与公司控股股东及其关联方均不存在业务资金往来或利益安排。 （四）结合上述问题回复以及成本、收入确认依据，说明公司是否存在提前或滞后确认收入的情形、成本归集结转是否准确 公司按照完工百分比法确认收入，（1）由工程部门按照项目预计总成本编制项目预算，在编制或变更项目预算时，财务部门进行检查和审批，在项目成本支出出现异常时，要求工程部门对预算进行复核、调整；（2）根据各项目累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例计算各项目完工进度，并比较计算完工进度与客户或监理单位确认的进度是否存在较大偏差；（3）根据各项目预计总收入×完工百分比-期初累计确认的收入计算当期应当确认的收入 |
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| 注*：期后回款截止时间为2024年6月30日。 1、汉中文化旅游投资集团有限公司 单位：万元 |
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| 项目名称 | 合同金额 | 开工时间 | 期初 完工进度（%） | 期末 完工进度（%） | 期初 结算金额 | 期末 结算金额 | 当期 收入 | 累计收入 | 当期 回款 | 2023年末累计回款 |
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| 陕西省汉中市汉源湖水生态修复工程 | 3,000.00 | 2019/6/1 | 100.00 | 100.00 | 3,000.00 | 3,000.00 | － | 2,752.29 | － | 545.00 |
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| （1）项目情况 公司于2019年承接汉中文化旅游投资集团有限公司（简称“汉中文旅”）的陕西省汉中市汉源湖水生态修复工程（简称“汉源湖”）、陕西省汉中市兴元湖水生态修复工程（简称“兴元湖”）、陕西省汉中市兴汉新区水系水体生态修复项目（三期西区水体水生态修复项目）（简称“兴汉三期”）、陕西省汉中市兴汉新区水系水体生态修复项目（四期东区水体水生态修复项目）（简称“兴汉四期”）项目，合同总金额为人民币1.8亿元。 （2）资信情况 根据公开信息查询结果，汉中文旅经营未见明显好转迹象，仍为失信被执行人。 2022年汉中文旅向公司的部分应收账款提供抵押担保，对抵押标的的土地进行了抵押登记，本年公司与汉中文旅签订的款项偿还协议到期，汉中文旅未能按照协议约定支付工程款，双方签订补充协议，将协议还款期间和抵押期间延期至2024年11月，但未办理 |
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| （1）项目情况 公司于2020年承接千湖百江（武汉）环境治理工程有限公司（简称“千湖百江”）的汤逊湖项目，项目已经完工，公司已全额确认营业收入和应收账款，累计回款人民币2,036.00万元。 2020年8月6日长江生态环保集团有限公司、长江勘测规划设计研究有限责任公司、中建三局集团有限公司联合体中标汤逊湖流域综合治理一期工程总承包(EPC)项目，中标金额为人民币57,447.18万元。千湖百江承包了其中汤逊湖一期水环境治理部分。该项目最终资金来源为武汉市政府，资金来源明确。 （2）资信情况 经查询，客户千湖百江(武汉)环境治理工程有限公司无法律诉讼或被执行情况，经营情况良好。项目业主为中建三局集团有限公司，业主为当地国企武汉碧水集团，资金来源为国有企业资金。 公司认定该客户应收账款回收风险较低，按照账龄组合计提坏账损失，坏账损失计提充分、审慎。 3、中国水利水电第七工程局有限公司成都天府新区分公司 |
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| （1）项目情况 公司于2020年承接中国水利水电第七工程局有限公司成都天府新区分公司（简称“水电七局”）的天府新区白沙水库项目（简称“白沙水库”），该项目合同金额为人民币7,883.81万元。公司已取得水电七局85%的工程进度确认单，按照81.45%的完工进度确认收入，并累计确认应收账款人民币6,421.28万元，累计回款人民币1,050.00万元。 公司经了解，该项目因业主成都天府新区投资集团有限公司正在申报土地性质变更而暂时停工，待审批完成、项目复工之后，水电七局将与业主正常结算项目款项，并向相应公司支付工程款。 （2）资信情况 水电七局是大型央企中国电力建设集团有限公司的下属公司，资信状况良好。项目业主方为成都天府新区投资集团有限公司，资金来源为国有企业资金。 公司认定该客户应收账款回收风险较低，按照账龄组合计提坏账损失，坏账损失计提充分、审慎。 |
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| （1）项目情况 潢川县黑臭水整治工程项目合同总金额为7,500.00万元，河南九通建筑工程有限公司为自然人李秀莲控制的公司，其作为牵头人与河南碧水源水处理有限公司、河南昶明建设集团有限公司、河南省城乡建筑设计院有限公司组成的联合体中标了“潢川县黑臭水体整治工程EPC总承包、监理工程项目（一标段）”，经业主潢川县城市公用事业服务中心同意，将潢川黑臭水治理措施及项目内所有河段黑臭水水质提升技术服务协作及相应工程施工（不含清淤、护坡、截污管道、景观类工程和湿地土方工程施工内容）分包给公司。 该项目最终资金来源为潢川县政府，资金来源明确。 该项目完成了初步结算，公司按照初步结算结果对2023年度收入及应收账款进行了调整，具体情况见问题1一、（一）2回复。 （2）资信情况 经查询，河南九通建筑工程有限公司无失信、被执行情况，经营情况良好。项目业主方为潢川县城市管理局，资金来源为财政资金。 |
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| （1）项目情况 公司于2018年承接驿马河城市公园一期（飞龙湖至龙工北路）-示范段水生态构建工程项目，其中工程部分357.48万元，维护部分39.72万元，已全额确认收入；公司于2020年承接四川成都龙泉驿区东安湖水生态修复工程项目，合同金额为16,720.92万元，工程于2021年完工，已全额确认收入；公司于2021年承接四川省成都市龙泉驿区驿马河水生态修复一、二期项目，合同金额为408.20万元，当年完工全额确认收入。 |
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| 32 （2）资信情况 成都经开建设管理有限公司由成都经开国投集团有限公司和四川省财政厅共同出资成立。成都经开国投集团有限公司是国有独资企业，资信状况良好。项目业主方为成都经开建设管理有限公司，资金来源为国有企业资金。 公司认定该客户应收账款回收风险较低，按照账龄组合计提坏账损失，坏账损失计提充分、审慎。 6、催款措施 公司制定了《项目核算管理制度》，明确项目经理为应收账款管理和回收的第一责任人，应收账款的管理与回收加入项目经理考核项目指标。公司内部成立应收账款管理小组，财务中心每月定期组织总裁办、商务中心、工程部、工程管理中心及应收账款管理小组其他成员召开应收款专题会议，跟进应收账款回收。 公司业务人员持续与客户保持沟通，跟进项目的验收和结算进度，公司通过应收账款管理专题会议，汇总已达到收款条件但尚未回款的项目信息，安排人员进行催收。催收措施多以商业催收（包括但不限于电话催收、上门催收、发工作联系函件催收等）为主；对于持续拖延回款的客户，公司除通过商业催收外，还会审慎决策，适时应用法律程序催收（包含但不限于律师函催收、诉讼索赔、仲裁等）进行催收。 （二）列示单项计提对象的名称、应收账款余额、账龄、期初和期末单项计提坏账准备余额，并结合交易对手方和对应项目的相关情况说明报告期内冲回 0.04 亿元坏账准备的原因及合理性； 单位：万元 |
| 名称 | 余额 | 账龄 | 期初单项 计提坏账准备余额 | 期末单项 计提坏账准备余额 |
| 汉中文化旅游投资集团有限公司 | 10,135.00 | 2-5年 | 8,289.50 | 8,305.00 |
| 抚州市文化旅游投资发展有限责任公司 | 2,581.05 | 5年以上 | 2,581.05 | 2,581.05 |
| 湖南水总电建设集团有限公司项目部 | 231.13 | 5年以上 | 231.13 | 231.13 |
| 成都嘉裕房地产发展有限公司 | 96.00 | 5年以上 | 96.00 | 96.00 |
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| 汉中文化旅游投资集团有限公司具体情况见问题2（（一）1、回复，本期补提坏账准备15.50万元。 圭塘河流域综合治理水质生态修复工程（景观区段）采购项目2023年完成结算，冲减当期收入286.37万元，余额128.38万元已于2023年度全额收回，公司对该项目客户长沙市雨花城市建设投资集团有限公司应收账款余额清零，冲回坏账准备423.35万元。 上述情况导致本期冲回单项计提的坏账准备407.85万元。 （三）列示合同资产中已完工未结算项目对应的客户名称、企业性质、对应项目，以及各项目合同资产期末余额、账龄、坏账准备金额和计提比例、开工时间、完工进度、期初和期末结算进度，并结合对应客户资信情况、项目实施情况、结算安排等说明减值准备计提是否充分、准确。 2023年末，公司合同资产原值余额为3.63亿元，其中已完工未结算项目余额为1.95亿元。 |
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| 34 公司主要已完工未结算项目合同资产主要项目的具体情况如下： 单位：万元 |
| 项目名称 | 客户名称 | 企业 性质 | 资信 状况 | 期末 余额 | 账龄 | 坏账准备 金额 | 计提 比例（%） | 开工 时间 | 完工 时间 | 完工 进度 （%） | 期初 结算进度 （%） | 期末 结算进度 （%） |
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| 四川成都龙泉驿区东安湖水生态修复工程 | 成都经开建设管理有限公司 | 国企 | 良好 | 3,344.18 | 1-4年 | 866.20 | 25.90 | 2020/5/7 | 2021/12/31 | 100.00 | 70.00 | 70.00 |
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| 城市污水厂、丁山污水厂中水回用人工湿地建设工程及城区河道综合整治工程 | 宜兴市水务服务中心 | 政府 机构 | 良好 | 2,110.65 | 1-3年 | 223.47 | 10.59 | 2021/11/4 | 2022/1215 | 100.00 | 70.00 | 70.00 |
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| 怡心湖水生态修复项目 | 成都空港城市发展集团有限公司 | 国企 | 良好 | 1,494.01 | 2-4年 | 686.55 | 45.95 | 2020/9/10 | 2021/9/13 | 100.00 | 75.00 | 75.00 |
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| 四川省成都市成华区北湖公园水生态修复 | 成都兴华生态建设开发有限公司 | 国企 | 良好 | 1,413.40 | 1年以内 -2年 | 97.23 | 6.88 | 2022/11/28 | 2023/11/21 | 100.00 | 10.00 | 60.00 |
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| 四川省宜宾市李庄古镇水生态修复 | 宜宾市三鼎建设工程有限责任公司 | 国企 | 良好 | 930.00 | 1-2年 | 93.00 | 10.00 | 2021/8/15 | 2021/12/31 | 100.00 | 30.00 | 38.00 |
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| 湖州市吴兴区西山漾水生态修复工程-建设工程施工专业分包合同 | 浙江省环境工程有限公司 | 民企 | 良好 | 759.23 | 1年-3年 | 92.88 | 12.23 | 2021/11/8 | 2023/1/5 | 100.00 | 75.00 | 75.00 |
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| 项目名称 | 客户名称 | 企业 性质 | 资信 状况 | 期末 余额 | 账龄 | 坏账准备 金额 | 计提 比例（%） | 开工 时间 | 完工 时间 | 完工 进度 （%） | 期初 结算进度 （%） | 期末 结算进度 （%） |
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| 镇江市扬中兴隆污水厂尾水湿地项目 | 江苏扬中经济开发区管理委员会 | 政府机构 | 良好 | 739.15 | 1年以内 | 33.26 | 4.50 | 2022/11/17 | 2023/8/31 | 100.00 | 30.00 | 70.00 |
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| 嘉善县南祥符荡湖泊生态修复项目 | 中交江河湖海(上海)科技有限公司 | 国企 | 良好 | 720.00 | 1-2年 | 72.00 | 10.00 | 2021/11/1 | 2022/6/22 | 100.00 | 70.00 | 80.00 |
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| 明光市九道湾湿地公园生态修复 | 明光跃龙投资控股集团有限公司 | 国企 | 良好 | 714.21 | 1年以内-2年 | 69.03 | 9.67 | 2022/9/8 | 2023/3/16 | 100.00 | 20.00 | 70.00 |
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| 盐城市大丰区城北污水厂尾水湿地净化项目 | 中国市政工程中南设计研究总院有限公司 | 国企 | 良好 | 519.15 | 1年-3年 | 129.05 | 24.86 | 2021/8/9 | 2022/6/5 | 100.00 | 60.00 | 80.00 |
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| 合计 | | 12,743.98 | | 2,362.66 | | | | | | |
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| 42 407.85万元，原因恰当合理； （3）公司合同资产减值损失计提充分准确。 问题3 关于期间费用。年报显示，报告期内公司销售费用 0.63 亿元，同比增加 140.46%，主要系本期售后维护费用、咨询服务费和业务宣传费增加，其中售后维护费用同比增加 281%；发生管理费用 0.92 亿元，同比增加 29.59%，其中咨询服务费同比增加 273%。 请公司补充披露：（1）分业务列示销售费用、管理费用的具体构成、变动情况和原因，尤其是售后维护费用和咨询服务费的具体项目用途，以及大幅增加的原因和合理性；（2）结合公司业务开展情况、经营策略的变化情况，分析说明公司在营业收入下降的情况下，相关费用出现较大幅度增长的原因及合理性。请年审会计师发表意见。 【回复】 一、公司的分析与说明 （一）分业务列示销售费用、管理费用的具体构成、变动情况和原因，尤其是售后维护费用和咨询服务费的具体项目用途，以及大幅增加的原因和合理性； 1、销售费用 （1）饮用水销售业务 单位：万元 |
| 类型 | 2023年度 | 2022年度 | 变动 |
| 业务宣传费 | 542.12 | 85.39 | 456.73 |
| 职工薪酬 | 210.54 | 114.78 | 95.76 |
| 差旅费 | 48.85 | 19.84 | 29.01 |
| 折旧及摊销 | 19.27 | 3.63 | 15.64 |
| 业务招待费 | 9.42 | 6.15 | 3.26 |
| 其他 | 68.27 | 29.02 | 39.25 |
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| ①售后维护费用 售后维护费用包括计提的售后维护预计负债以及一次性发生的已验收项目损毁恢复施工支出。 单位：万元 |
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| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 总体计提金额 | 1,576.38 | 733.54 |
| 偶发专项（丁山项目） | 1,217.61 | － |
| 合计 | 2,793.99 | 733.54 |
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| 公司于2021年承接城市污水厂，丁山污水厂中水回用人工湿地建设工程及城区河道综合整治工程项目（简称“丁山污水厂项目”），该项目于2022年12月取得监理单位签章的完工报告，于2023年12月完成验收。2023年，丁山污水厂项目区域中的下瘴河因污水汇入及为保证汛期行洪影响拆除围堰，部分面积水草死亡。公司对部分区域进行了重新施工，发生1,217.61万元成本，主要为清淤、边坡修整、驳岸修复和发运水草、种植水草的成本。为保证项目顺利验收、进而顺利收回剩余款项，经与客户协商，公司承担了修复施工的成本。 因为上述支出是项目完工后发生的偶发事件，计入当期销售费用—售后维护费用，导致2023年销售费用较上年出现大幅上升。 ②咨询服务费 销售费用-咨询服务费主要核算公司为水治理项目聘请咨询机构，编制市场情况调研报告、项目评估报告、项目技术可行性分析报告等咨询费用。 受到宏观经济环境影响，新增水生态治理工程项目减少，公司承接项目难度增加。为承接新增工程项目，公司聘请了咨询机构，对拟承接项目所在地的水生 |
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| 2、管理费用 单位：万元 |
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| 类型 | 2023年度 | 2022年度 | 变动金额 |
| 职工薪酬 | 3,617.34 | 3,554.15 | 63.19 |
| 折旧及摊销 | 1,925.03 | 1,345.65 | 579.38 |
| 咨询服务费 | 1,922.01 | 515.16 | 1,406.85 |
| 业务招待费 | 544.45 | 416.64 | 127.81 |
| 办公费 | 400.09 | 389.85 | 10.24 |
| 车辆使用费 | 323.61 | 293.06 | 30.55 |
| 差旅费 | 255.37 | 206.29 | 49.08 |
| 房租物业费 | 142.81 | 317.82 | -175.01 |
| 其他 | 63.59 | 56.31 | 7.28 |
| 合计 | 9,194.30 | 7,094.93 | 2,099.36 |
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| 2、结合海赫饮品主要生产环节、经销模式、销售推广形式、收付款政策等，说明海赫饮品收入确认和成本结转的时点及准确性，是否存在为实现业绩承诺调节业绩的情形 海赫饮品的产品生产环节包括取水、过滤消毒、灌装和包装，生产主要耗用瓶坯和瓶盖等各类包装材料。 海赫饮品的产品以直销为主，通过线上销售和线下直销两种模式进行销售，公司将线上网店的运营交付给经销商进行运营，饮用水产品由公司直接发往电商仓库、由电商仓库进行产品配送，定期获取平台销售清单，按照平台确认的销售量和合同约定的固定单价与经销商结算收入；线下销售由公司通过物流公司向客户进行销售，物流公司回传客户签收单，海赫饮品在取得签收单后确认收入。公司在确认收入同时结转成本。 公司主要通过赠送产品、线上平台推广、参加展会等产品推广活动进行产品推广。 公司与主要客户约定的收款政策主要包括下达订单时全额预付货款和销售完成次月付款的政策。公司与主要原材料供应商付款政策为预付50%至100%的预付款，到货后支付全额货款。 公司收入确认和成本结转时间准确，收入确认依据充分，不存在为实现业绩承诺调节业绩的情形。 （三）海赫饮品商誉减值测算过程、主要参数假设选取情况，与收购时是否 |
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| 计提减值主要是市场因素导致销售收入和毛利率未及预期导致，评估方法和关键参数的选取过程不存在差异。折现率评估方法保持一致，其中数据变动主要是由于各年选取的可比公司数据及市场风险收益率变动导致，其变动范围在正常合理区间。 3、并结合市场环境变化情况、海赫饮品经营情况，进一步说明对海赫饮品商誉减值是否合理，是否存在难以完成业绩承诺的风险。 饮用水市场竞争趋于激烈，海赫饮品营业收入和净利润的增长未能完全达到预期，因此导致海赫饮品商誉出现减值。 公司在并购海赫饮品时，与海赫饮品原股东约定，海赫饮品2024年度业绩承诺指标为：2024年度经审计扣非净利润率达到12%以上(含12%),，2024年度经审计主营业务收入(不含税)达到1,550万元以上(含1,550万元),并且2022年度至2024年度经审计主营业务收入(不含税)合计达到4,500万元以上(含4,500万元)。若海赫饮品未能完成业绩承诺，公司对海赫饮品的并购股权对价将由6,600万元，调整为5,000万元。 截至2023年期末，海赫饮品2022年度和2023年度经营情况已完成业绩承诺，但由于市场竞争日趋激烈，经营可能存在诸多不确定性和风险，理论上存在无法完成业绩承诺的风险。 |
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