南侨食品：对会计师事务所2025年度履职情况评估报告
南侨食品集团(上海)股份有限公司 对会计师事务所2025年度履职情况评估报告
南侨食品集团(上海)股份有限公司(以下简称“公司”)聘请毕马威 华振会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“毕马威华振”)作为公司 2025 年年度审计会计师事务所。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有 企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,公司对毕马威华振在近一年 审计中的履职情况进行了评估。经评估,公司认为近一年毕马威华振资质等 方面合规有效,履职能够保持独立性,勤勉尽责,公允表达意见。具体情况 如下:
一、毕马威华振履行审计职责情况
公司于2025 年7 月11 日与毕马威华振签订了2025 年度审计业务约定 书(以下简称“审计业务约定书”)。毕马威华振已经按照审计业务约定书, 遵循中国注册会计师审计准则和其他执业规范,对公司2025 年度财务报表及 2025 年12 月31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计,出具了审计报 告;同时对年度募集资金存放与使用情况、非经营性资金占用及其他关联资 金往来情况汇总表专项报告执行了相关的工作,并出具了鉴证报告和专项说 明。
在执行审计及其他鉴证及专项工作的过程中,毕马威华振与公司治理层 和管理层进行了必要的沟通。
二、资质条件
毕马威华振于1992 年8 月18 日在北京成立,于2012 年7 月5 日获财 政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业,更名为毕马威华振会计师事务
第1 页, 共6 页
所(特殊普通合伙),2012 年7 月10 日取得工商营业执照,并于2012 年8 月1 日正式运营。
毕马威华振总所位于北京,注册地址为北京市东城区东长安街1 号东方 广场东2 座办公楼8 层。
毕马威华振的首席合伙人邹俊,中国国籍,具有中国注册会计师资格。
于2024 年12 月31 日,毕马威华振有合伙人241 人,注册会计师 1,309 人,其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过300 人。
毕马威华振2024 年经审计的业务收入总额超过人民币41 亿元,其中审 计业务收入超过人民币40 亿元(包括境内法定证券服务业务收入超过人民币 9 亿元,其他证券服务业务收入约人民币10 亿元,证券服务业务收入共计超 过人民币19 亿元)。
毕马威华振2024 年上市公司年报审计客户家数为127 家,上市公司财 务报表审计收费总额约为人民币6.82 亿元。这些上市公司主要行业涉及制造 业,金融业,交通运输、仓储和邮政业,信息传输、软件和信息技术服务业, 房地产业,电力、热力、燃气及水生产和供应业,采矿业,批发和零售业, 农、林、牧、渔业,住宿和餐饮业,科学研究和技术服务业,卫生和社会工 作,水利、环境和公共设施管理业,文化、体育和娱乐业以及租赁和商务服 务业。毕马威华振2024 年本公司同行业上市公司审计客户家数为59 家。
三、执业记录
毕马威华振及其从业人员近三年未因执业行为受到任何刑事处罚、行政 处罚,或证券交易所的自律监管措施或纪律处分。本所和四名从业人员曾受 到地方证监局出具警示函的行政监管措施一次;两名从业人员曾受到行业协 会的自律监管措施一次。根据相关法律法规的规定,前述事项不影响毕马威 华振继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
第2 页, 共6 页
项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人最近三年均未因执 业行为受到任何刑事处罚、行政处罚、行政监管措施、自律监管措施或纪律 处分。
四、质量管理水平
毕马威华振根据《会计师事务所质量管理准则第5101 号--业务质量 管理》的有关规定,设计、实施和运行了有关财务报表审计业务、财务报表 审阅业务、其他鉴证业务以及相关服务业务的质量管理体系,旨在为其在以 下方面提供合理保证:
(一)会计师事务所及其人员按照法律法规和职业准则的规定履行职责, 并根据这些规定执行业务;以及
(二)会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告。
毕马威华振就质量管理相关准则规定的各个组成要素建立了相应的政策 和程序,涵盖风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系 和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序 八个组成要素。其中,就项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质 量检查、质量管理缺陷识别与整改方面的政策和程序具体说明如下:
1.项目咨询
毕马威华振制定了对重大事项和疑难问题进行咨询和记录的政策和程序。 2025 年年度审计过程中,本项目不存在需要咨询的重大事项和疑难问题。
2.意见分歧解决
毕马威华振制定了意见分歧处理与解决机制,在出现不同情形的意见分 歧时,毕马威华振要求项目组按照事务所对应规定流程向更高级别合伙人咨 询以寻求解决方案,直至形成一致的、适当的解决方案,只有意见分歧得到 适当解决之后才能出具报告。2025 年年度审计过程中,毕马威华振就公司的 所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。
第3 页, 共6 页
3.项目质量复核
2025 年年度审计过程中,毕马威华振制定了相关的政策和程序,对按照 准则规定需要进行项目质量复核的项目实施项目质量复核。
毕马威华振制定了对项目质量复核人的委任资格要求。在具备项目质量 复核人委任资格的情况下,毕马威华振基于具体项目所需的行业经验、时间 安排等方面的考虑,对相关项目委派适当的项目质量复核人。
项目质量复核于审计报告日之前完成,尽管项目合伙人对审计报告和审 计事项最终负责,但项目合伙人必须在项目质量复核人提出的所有重大问题 均得到满意解决后,才可出具审计报告。
4.项目质量检查
毕马威华振设有专职团队,基于风险导向开展项目层面的监控及督导活 动,识别质量问题及风险,执行根源分析,实现持续优化和改进。项目层面 的监控及督导活动主要包括业务进行中的监控辅导,以及针对已完成项目的 业务质量检查。毕马威华振每年开展业务质量检查,旨在评估项目的执行情 况,并识别项目质量改进机会。业务质量检查以风险为导向选择审计项目进 行检查,委派经验丰富且独立的检查合伙人来监督检查过程,并按照一致的 标准来确定项目评级和评价审计工作,同时利用这些标准来衡量未来的改进 结果。事务所会在内部传达检查结果,并根据情况采取适当的改进措施。
5.质量管理缺陷识别与整改
毕马威华振按照质量管理准则的要求建立内部监控和整改程序,制定了 相关政策和程序。
根据毕马威华振对于2025 年9 月30 日质量管理体系的年度评估,毕马 威华振的质量管理体系能够合理保证该体系的目标得以实现。
第4 页, 共6 页
五、工作方案
在2025 年度审计过程中,毕马威华振依据公司的服务需求及被审计单 位的实际情况,制定了全面、可行性强、且先进、高效的审计工作方案。并 针对审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、审计范围、 风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、 初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通,并且能够根据计划安排按时 提交各项工作成果,充分满足了公司年度报告披露的时间要求。
六、人力及其他资源配置
毕马威华振配备专属审计工作团队,核心团队成员稳定,均具备多年上 市公司、制造行业审计经验,并拥有中国注册会计师等专业资质。
毕马威华振承做南侨食品集团(上海)股份有限公司2025 年度财务报 表审计项目的项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人的基本信 息如下:
本项目的项目合伙人冯亦佳,2006 年加入毕马威华振工作,2007 年开 始从事上市公司审计,2013 年取得中国注册会计师资格,从2017 年开始为 本公司提供审计服务,并于2022 年开始担任本项目的项目合伙人。冯亦佳近 三年签署或复核上市公司审计报告3 份。
本项目的签字注册会计师杨涯,2014 年加入毕马威华振工作,2017 年 开始从事上市公司审计,2019 年取得中国注册会计师资格,从2021 年开始 为本公司提供审计服务,并于2022 年开始担任本项目的签字注册会计师。杨 涯近三年签署或复核上市公司审计报告4 份。
本项目的质量控制复核人汪浩,2000 年加入毕马威华振工作,2005 年 开始从事上市公司审计,2007 年取得中国注册会计师资格,从2022 年开始 为本公司提供审计服务并担任本项目的质量控制复核人。汪浩近三年签署或 复核上市公司审计报告10 份。
第5 页, 共6 页
毕马威华振及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人按照 职业道德守则的规定保持了独立性。
毕马威华振配备经验丰富的专家团队,项目组根据实际需要引入信息系 统审计团队、毕马威税务专家等领域专家参与本项目。
七、信息安全管理
毕马威华振制定了有关信息安全、保密、个人信息和数据隐私的政策和 管控措施,包括隐私影响评估、数据安全和隐私培训、服务提供商的管理机 制、个人数据主体询问程序、数据安全全流程管理、数据分级分类管理、应 急处置等。该一系列政策符合职业准则和适用法律法规的要求。在审计服务 执行过程中,毕马威华振遵循法律法规、监管和政策要求,落实管控措施, 履行审计信息安全保护义务。毕马威华振的审计数据根据中国法律法规的规 定要求均存储于中国内地,未经中国政府有关主管机关许可,不向任何境外 机构、组织或者个人提供审计数据。
八、风险能力承担水平
毕马威华振具有良好的投资者保护能力。毕马威华振购买的职业保险累 计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过人民币2 亿元,符合法律法规相 关规定。近三年毕马威华振在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的事项 为:2023 年审结债券相关民事诉讼案件,终审判决毕马威华振按2%-3%比例 承担赔偿责任(约人民币270 万元),案款已履行完毕。
南侨食品集团(上海)股份有限公司
2026 年3 月9 日
第6 页, 共6 页