裕太微：立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于裕太微电子股份有限公司2023年年度报告的事后审核问询函回复的核查意见

(二)境外营业收入大幅增长的原

际期末库存水平较高，报告期及报告期后库存去化率较低，主要系受其终端客户因项目进度延后而推迟采购计划影响。2024年1-4月，中电国际库存去化情况逐步优化，整体库存去化率为34.82%,2023年末形成的库存商品去化率为50.41%。

除上述情况外，公司其他境外主要经销商的库存与去化情况良好。上述经销商的

回款来源系其向终端客户销售产品形成的收入回款及自有资金。

因2023年，公司境外营业收入主要来自于向境外经销商销售芯片产品。2023年以前，公司通过境内经销商向普联技术销售芯片产品，2023年公司应普联技术要求改变结算方式，采用美元结算，公司通过原境内经销商的境外结算主体向

普联技术销售芯片产品，此外公司开拓了小米香港等采用美元结算的新终端客

户，导致公司境外营业收入大幅增长。

请年审会计师结合函证、走访等审计程序的开展情况，说明对境外收入审

计程序的充分性和有效性

年审会计师对境外收入执行的核查程序和核查意见：

(一)核查程序

针对上述事项，年审会计师执行了包括但不限于以下主要核查程序：:

1、选取样本检查销售合同或销售订单，识别与收入确认相关的合同条款与

条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

2、选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括但不限于销售合同或

销售订单、销售发票、客户签收单及出口报关单，评价相关收入确认是否符合公

司收入确认的会计政策；

3、针对境外收入的主要客户进行函证确认，发函比例97.61%,回函比例

%,通过函证确认的境外收入比例为97.

%;针对境外收入的主要终端客户进行了访谈，确认交易真实性；

4、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出口报关单、客户签收单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

5、检查期后退货、期后回款情况确认是否存在异常。