【2024年】第031号关于对福建国航远洋运输(集团)股份有限公司的年报问询函

关于对福建国航远洋运输（集团）股份有限公司

的年报问询函

年报问询函【2024】第031号福建国航远洋运输（集团）股份有限公司（国航远洋）董事会、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在上市公司2023年年度报告事后审查中关注到以下情况：

1、关于营业收入与毛利率公司2023年度营业收入8.91亿元，较2022年度减少23.10%，较2021年度减少38.08%。分产品看，航运业务收入8.64亿元，同比下降24.03%；船用配件物料贸易收入745.74万元，同比下降

22.76%；燃料油贸易收入725.64万元，同比增加1,396.60%；船舶管理收入1,129.11万元，同比增加10.72%；办公物业出租收入128.57万元，同比下降4.65%。分地区看，公司境内收入同比下降33.31%；境外收入同比下降9.59%。公司2024年第一季度营业收入2.23亿元，同比增加16.40%。

公司2023年度综合毛利率为11.35%，较2022年度下降12.87个百分点，较2021年度下降19.19个百分点。分产品看，航运业务毛利率11.02%，同比下降13.11个百分点；船舶管理毛利率22.67%，同比下降6.30个百分点；办公物业出租毛利率31.07%，同比增加

64.42个百分点。分地区看，公司境内业务毛利率5.05%，同比下降

5.68个百分点；境外业务毛利率16.15%，同比下降21.78个百分点。

请你公司：

（1）结合行业周期、运价指数、主要经营航线运力需求变动情况，分业务类别说明2023年度收入、毛利率变动的原因，收入、毛利率连续3年下滑的原因，是否会影响公司持续经营能力；

（2）结合问题（1）回复，说明2023年度境内外收入、毛利率变动差异较大的原因及合理性；

（3）说明公司2024年第一季度收入大幅增加的原因及合理性，收入变动趋势是否与同行业可比公司一致。

请年审会计师说明对营业收入和营业成本所执行的审计程序和获取的审计证据，并说明相关审计证据是否充分适当。

2、关于投资收益

公司2023年度归属于上市公司股东的净利润为248.38万元，同比下降98.68%；投资收益为260.49万元，同比下降96.61%。其中对天津国能确认的投资收益为80.72万元，上期为7410.92万元。公司称主要因联营航运公司天津国能海运有限公司（以下简称“天津国能”）利润下滑。

天津国能为公司重要的联营企业，公司持股40%，对其采取权益法核算。天津国能2023年度营业收入14.48亿元，同比下降30.85%；净利润201.8万元，同比下降98.91%。

请你公司：

（1）说明天津国能经营业绩大幅下滑的原因及合理性及期后的经营状况，公司经营业绩是否对天津国能的投资收益存在重大依赖，

天津国能经营状况是否会对公司的持续经营情况能力产生不利影响；

（2）说明公司在编制合并报表时，是否将与天津国能发生的未实现内部交易损益归属于公司的部分予以抵销。

请年审会计师说明对联营企业审计及投资收益确认所执行的审计程序和获取的审计证据，并对投资收益的真实性、准确性发表明确意见。

3、关于主要客户与主要供应商

公司本期前五名客户销售合计4.6亿元，占比51.63%。其中第一大客户为公司关联方，对第一大客户2023年销售金额为2.94亿元，占比32.95%；对第一大客户2022年销售金额为4.46亿元，占比

38.5%。

公司本期前五名供应商采购金额合计2.49亿元，占比31.48%。

请你公司：

（1）说明本年是否新增主要客户、主要供应商，如有，请结合行业特点、经营模式等情况，说明本年新增主要客户、供应商的原因及合理性，与其销售（采购）的内容、定价、结算条款、信用政策等内容，与其他非主要客户、供应商是否存在重大差异；

（2）说明公司与第一大客户的交易背景、定价原则，交易定价是否公允，是否存在利益输送或特殊利益安排，及公司与第一大客户合作的稳定性。

请年审会计师说明对主要客户、主要供应商执行的审计程序和获

取的审计证据，并说明相关审计证据是否充分适当。

4、关于存货公司存货期末账面价值为3444.55万元，同比增加74.06%。公司未对其计提存货跌价准备。请你公司：

结合在手订单、原材料价格波动、库存商品状态等情况，分类别说明可变现净值的计算过程，存货跌价准备的计提是否充分，与同行业可比公司是否存在较大差异。

请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。

5、其他非流动资产

截至2023年12月31日，公司其他非流动资产余额1.60亿元，同比增加64.72%，占总资产比重7.08%，均为预付的长期资产购置款。截至2024年3月31日，公司其他非流动资产余额1.45亿元。

请你公司：

列表说明2023年末及2024年第一季度末预付的长期资产购置款明细，说明相关预付款项的形成时间、交易对手方、交易背景、主要合同条款、结算周期及期后到货结转情况，并说明预付款项未结算的原因及合理性。

请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。

6、关于管理费用公司本期管理费用8,235.89万元，同比增加31.35%。其中咨询费898.81万元，同比增加943.04%；招待费824.84万元，同比增加

29.56%；办公费772.44万元，同比增加346.92%；差旅费320.4万元，同比增加217.76%。请你公司：

（1）说明咨询费的主要支付对象和咨询内容，咨询服务商是否与公司、大股东或董监高存在关联关系；

（2）结合招待费、办公费的具体内容，说明在本期收入下降的情况下招待费、办公费、差旅费大幅增加的原因及其合理性。

请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。

7、关于无形资产

公司无形资产期末账面价值为588.09万元，同比增加109.35%。公司称因公司委托开发的MOS系统部分功能竣工验收。

请你公司：

说明相关信息系统的主要功能，结合相关会计政策说明部分功能竣工验收是否符合无形资产的确认条件，是否符合企业会计准则的规定。

请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。

请你公司及年审会计师就上述问题做出书面说明，并于2024年

6月25日前将有关说明材料报送我部邮箱（feedback@bse.cn）并对外披露。特此函告。

上市公司管理部2024年6月11日