生物谷:关于收到北京证券交易所对公司年报问询函的公告
证券代码:833266 证券简称:生物谷 公告编号:2024-051
云南生物谷药业股份有限公司关于收到北京证券交易所对公司年报问询函的公告
云南生物谷药业股份有限公司(以下简称“公司”)于2024 年 5月 10日收到北京证券交易所上市公司管理部下发的《关于对云南生物谷药业股份有限公司的年报问询函》(年报问询函【2024】第 006号)(以下简称“《问询函》”),现将《问询函》内容公告如下:
“云南生物谷药业股份有限公司(生物谷)董事会并信永中和会计师事务所(特殊普通合伙):
我部在对你公司2023年年度报告事后审查中关注到以下情况:
1、关于经营业绩
报告期内,你公司营业收入为62,233.87万元,同比增长5.96%;本期综合毛利率为80.94%,同比下降0.16个百分点。分产品类别看,你公司灯盏生脉胶囊营业收入为37,497.07万元,同比增长2.36%,毛利率78.36%,同比下降0.74个百分点;灯盏细辛注射液营业收入为23,223.24万元,同比增长12.53%,毛利率89.53%,同比增长0.29个百分点。公司销售区域包括9个大区,其中第一大区华南区域实现销售收入1.06亿元,毛利率为70.24%,其他区域的毛利率均超过80%。
2022年度、2023年度,你公司归属于上市公司股东的净利润分别为-4,891.12万元、-1,220.02万元,亏损原因主要是对尚未全部归还的资金占用款计提坏账准备,金额分别为8,995万元、4,369万元。年审会计师认为无法获取充分、适当的审计证据,对资金占用款计提损失金额是否恰当做出判断,因而对生物谷2023年报出具了保留意见的审计报告。
请你公司:
(1)结合医保政策、产品结构、产品单价情况、在手订单等,说明公司营业收入增长的可持续性;
(2)结合市场环境、成本结构、议价能力等说明灯盏生脉胶囊营业收入增长、毛利率下滑的原因,并说明华南区域毛利率低于其他销售区域的原因;
(3)结合解决资金占用的具体方案和后续还款安排,说明对资金占用款信用减值损失计提的过程及依据、计提金额是否合理。
请年审会计师对公司营业收入真实性、准确性发表意见,并说明保留意见所涉事项实施的审计程序、获取的审计证据以及审计意见是否恰当。
2、关于销售费用
2023年度,你公司销售费用为39,486.72万元,同比增加0.87%,其中,市场费用为37,568.38万元,同比增加1.18%,占销售费用的比重达95.14%。2021年至2023年,你公司销售费用率分别为56.22%,
66.65%、63.45%,维持在较高水平。
请你公司:
(1)列示市场费用明细,包括但不限于核算内容、定价方式、确认依据,分析相关费用支出合理性,并说明公司销售费用率与同行业可比公司是否存在重大差异;
(2)列示市场费用前十大支付对象情况,包括但不限于支付金额、发生原因、定价依据及公允性等;
(3)说明销售费用支付对象中是否涉及公司及董监高、原控股股东、原实际控制人、经销商、员工或其他利益相关方,公司是否存在为其他方垫付资金、承担费用等变相利益输送情况;
(4)说明公司市场费用申请、审批流程以及相关单证是否齐备,并说明公司及服务商在推广过程中是否存在商业贿赂、虚开发票等行为。
请年审会计师说明对销售费用执行的审计程序,并对销售费用真实性、准确性发表明确意见。
3、关于存货
2023年末,你公司存货账面余额为11,126.07万元,同比增加
28.43%,其中,原材料、在产品、库存商品的账面余额分别为3,858.78万元、1,722.18万元、3,714.66万元,较期初分别增加17.22%、
69.66%、91.98%,库存商品余额达到近三年最高水平。2023年度,你公司计提存货跌价准备301.58万元,其中在产品、库存商品、自
制半成品分别计提存货跌价准备62.56万元、146.94万元、92.08万元,未对原材料计提存货跌价准备。
请你公司:
(1)列示原材料构成明细,包括但不限于具体内容、采购时间、采购价格、是否有在手订单匹配,并说明原材料备货增加的原因;
(2)结合市场需求、生产周期、产品价格变化等说明在产品和库存商品大幅增加的原因,是否存在积压、滞销情形;
(3)说明原材料、在产品和库存商品的库龄情况,各类别存货的期后结转金额及比例;
(4)结合生产销售周期、对应产品销量及价格变化情况说明存货跌价准备测试过程、未对原材料计提存货跌价准备的原因,以及存货跌价准备计提是否充分。
请年审会计师对上述事项核查并发表明确意见,并说明对存货实施的监盘程序、监盘比例及监盘结果。
4、关于在建工程
2023年末,你公司在建工程余额为12,237.33万元,均为弥勒灯盏花产业化基地二期工程项目(以下简称“二期项目”),其中本期增加6,312.56万元,转入固定资产14,811.35万元。2023年末,该项目工程进度为95.86%,2022年末的工程进度为92.20%,项目预算由前期2.5亿元增加至3.08亿元。根据前期公告,该项目预计达到可使用状态为2023年8月31日。
请你公司:
(1)结合二期项目的构成及用途、建设情况、工程进展,说明在建工程报告期仅部分转固的原因,是否存在延期转固的情形;
(2)结合工程定价依据及公允性说明在建工程预算增加的原因,项目承建方是否与你公司及董监高、原控股股东、原实际控制人存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系;
(3)结合在建工程达到预计可使用状态所需要的条件及时间、预计产生的经济效益、减值测试的过程、后续建设资金来源是否充足等,说明在建工程未计提减值准备的原因及合理性。
请年审会计师结合相关资产盘点核验、物流资金流核查等关键审计证据,对公司固定资产和在建工程真实性、准确性、所有权归属情况发表明确意见。
5、关于应收账款
2023年末,你公司应收账款账面余额为13,909.97万元,其中,账龄1年以内的应收账款余额为13,877.89万元。2023年度,你公司对应收账款计提坏账准备725.98万元,你公司报表附注未披露本年按欠款方归集的前五名客户具体明细。
请你公司:
(1)列示期末余额前五名应收账款的单位名称、金额、账龄和坏账准备计提情况,说明是否与你公司及董监高、原控股股东、原实际控制人存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系;
(2)结合期后回款情况、主要欠款方偿债能力等说明坏账准备计提是否充分。
6、关于研发费用
2023年度,你公司研发费用为2,013.06万元,同比增长30.97%。其中,委外研发1,340.68万元,同比增加75.27%。
请你公司:
(1)列示主要委外研发项目具体情况,包括不限于项目名称、研发成果转化情况,并结合公司自主研发情况说明委外研发大幅增长的原因;
(2)列示前五名受托对象情况,包括不限于名称、委托研发内容、涉及金额、研发进展、交付标准等,并说明是否与你公司及董监高、原控股股东、原实际控制人存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系。
7、关于交易性金融资产
2023年末,你公司持有的交易性金融资产5,106.88万元,较期初增加8.98%。根据年报附注,你公司交易性金融资产均为理财产品。报告期内,你公司交易性金融资产公允价值变动收益为90.32万元。
请你公司:
(1)说明报告期内购买理财产品的具体情况,包括但不限于产品类型、具体名称、产品期限、风险等级、产品资金最终投向是否涉
及关联方等;
(2)说明交易性金融资产公允价值变动的计算过程及依据、计量金额是否准确。
8、关于其他非流动金融资产
2023年末,你公司其他非流动金融资产为1,250万元,系间接投资的“慈信医疗”、“小苹果”儿科医疗股权及“好视通”股权。报告期内,你公司对前述投资确认公允价值变动损失310万元。
请你公司:
(1)结合“慈信医疗”、“小苹果”儿科以及“好视通”经营状况、财务状况等说明其他非流动金融资产公允价值变动的计算过程及依据、计量是否准确;
(2)说明你公司及董监高、原控股股东、原实际控制人是否存在通过对外投资进行利益输送的情形。
请你公司就上述问题做出书面说明,请年审会计师就问题1-4发表意见,并于2024年5月24日前将有关说明材料报送我部邮箱(feedback@bse.cn)并对外披露。
特此函告。”
公司将按照《问询函》的要求,尽快组织回复,并及时履行信息披露义务。敬请广大投资者关注后续公告,并注意投资风险。
特此公告
云南生物谷药业股份有限公司
董事会2024年5月10日