旭杰科技：容诚会计师事务所关于对苏州旭杰建筑科技股份有限公司的年报问询函的回复

关于北京证券交易所《关于对苏州旭杰建筑科技股份有限公司的年报问询函》

的回复

容诚会计师事务所（特殊普通合伙)

中国·北京

关于北京证券交易所《关于对苏州旭杰建筑科技

股份有限公司的年报问询函》的回复

北京证券交易所上市公司管理部：

贵部出具的年报问询函【2023】第009号《关于对苏州旭杰建筑科技股份有限公司的年报问询函》（简称“问询函”）已收悉。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚”或“年审会计师”）作为苏州旭杰建筑科技股份有限公司（以下简称 “旭杰科技”或“公司”）年审会计师，本着勤勉尽责、诚实信用的原则，针对问询函相关问题逐项进行了落实，现对《问询函》回复如下，请审核。

如无特别说明，本回复报告中的简称或名词的释义与年度报告中的相同。本回复报告的字体代表以下含义：

除另有说明外，本专项核查中若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。

3、关于应收账款

报告期末，你公司应收账款金额3.39亿元，占总资产比重为52.81%，应收账款周转率0.89，上年同期为1.57。你公司报告期末1年以上应收账款1.72亿元，较期初增加91.32%，公司对部分应收账款按单项计提坏账准备，计提比例为50%、80%、100%，计提理由为客户出现债务风险，应收账款按单项计提坏账准备上期计提比例为100%。

请你公司：

（1）说明各类客户的信用政策是否得到严格执行，是否存在对客户延长信用期的情况，应收款项是否逾期，如是，说明期末应收账款逾期情况，包括不限于客户名称、结算政策、金额、逾期原因、逾期时间、计提的坏账准备情况，同时说明截止回复日应收账款的回款情况，以及已采取或拟采取的催收政策；

（2）逐一说明按单项计提坏账准备的应收账款的形成时间、信用政策、销售内容、催收情况、本期出现的减值迹象和坏账准备计提依据，结合前述事项说明各单项计提的应收账款坏账比例不同的原因及合理性，计提比例与上期不同的原因及合理性，坏账准备计提是否充分、合理。

请年审会计师发表意见。

【公司回复】

一、说明各类客户的信用政策是否得到严格执行，是否存在对客户延长信用期的情况，应收款项是否逾期，如是，说明期末应收账款逾期情况，包括不限于客户名称、结算政策、金额、逾期原因、逾期时间、计提的坏账准备情况，同时说明截止回复日应收账款的回款情况，以及已采取或拟采取的催收政策

（一）公司的信用政策及信用政策执行情况

公司针对不同客户给予差异化的信用政策，根据综合经营情况、经营规模、采购规模、信用状况、合作时间长度等因素给予客户不同的信用期。随着PC构件市场竞争加剧，销售产品业务自2020年以来合同约定预收款的项目逐渐减少。分布式光伏电站系统集成业务是公司新增业务板块，根据该行业业务特点，制定了新的信用政策。除此之外2022年公司其他业务信用政策整体稳定，公司未主

动改变各项业务的信用政策。报告期内各业务信用政策具体情况如下：

装配式建筑施工服务：0%-20%预收款，通常合同总金额的95%-97%根据项目进度收款，按月收取上个月完工产值的60%-80%，至主体工程竣工验收后收款至总金额的95%-97%，余款3%-5%作为质保金，通常在主体工程竣工验收合格两年后收取。该业务板块信用政策与以前年度保持一致。销售产品：通常合同约定预收款为合同金额的0%-30%，按月收取上个月交付量的65%-80%，主体完工后一般支付至合同金额的90%-97%，余款在主体工程竣工或验收后1-12个月内收款。部分合同约定合同价款的3%-5%为质保金，在工程验收合格后1-2年后收款。随着PC构件市场竞争加剧，自2020年以来合同约定预收款项目逐渐减少，其他信用政策与以前年度保持一致。其中海外销售产品：公司通常给予经销商不超过30天的账期。信用政策与2021年度保持一致。

设计咨询：根据合同约定，通常在各收款节点后的10-30个工作日内收取。合同金额的10%-30%在设计成果全部交付、主体完工或竣工验收后收取。该板块业务的信用政策与以前年度保持一致。

分布式光伏电站系统集成业务：按合同约定预收款为合同总金额的10-30%，根据合同约定完工节点收取项目进度收款，施工完成验收并网发电且完成备案手续后，一个月内收款至总金额的95%-97%，余款3%-5%作为质保金，通常在电站正常运行1-2年后分期收取。

报告期内公司给予客户的信用政策未发生变化，按照既定的信用政策与客户签订销售、服务合同，不存在对客户延长信用期的情况。

（二）公司应收账款逾期情况

公司存在应收账款未能按照信用政策如期收回的情形，并非是公司主动延长客户的信用期限，应收账款逾期主要系客户未收到项目业主款项及资金计划安排不及时等原因所致。报告期末公司应收账款账面余额39,470.51万元，其中逾期金额14,479.72万元，占应收账款余额比例为36.68%。

截至2023年5月31日，应收账款期后回款18,240.52万元 ，其中，逾期应

收账款期后回款6,630.05万元，占逾期金额的45.79%。公司应收账款逾期情况及逾期金额期后回款情况如下：

单位：万元

由上表可知，公司应收账款逾期期限主要是1年以内，公司对逾期应收账款积极催收，报告期末，公司逾期的主要应收账款及期后收款等信息如下表所示：

单位：万元

对于应收账款，公司一直积极采取多种措施催收，如频繁拜访客户加强联系沟通，对逾期较久的客户发催款函、项目停（缓）供货、发律师函、仲裁、诉讼、利用国家政策在全国中小企业平台投诉等，截至2023年5月31日，应收账款期后回款18,240.52万元 ，其中，逾期金额期后回款6,630.05万元。

二、逐一说明按单项计提坏账准备的应收账款的形成时间、信用政策、销售内容、催收情况、本期出现的减值迹象和坏账准备计提依据，结合前述事项说明各单项计提的应收账款坏账比例不同的原因及合理性，计提比例与上期不同的原因及合理性，坏账准备计提是否充分、合理。

（一）按单项计提坏账准备的应收账款情况

报告期末公司按单项计提坏账准备的应收账款余额为3,426.61万元，计提坏账准备2,019.62万元，计提比例为58.94%，具体明细如下：

单位：万元

公司参照预期信用损失率及既定的计提比例计提坏账准备，发现客户存在经营异常、涉及影响其正常经营活动的重大诉讼、债务违约等信用风险显著增加的情形时，公司会重新评估后作出单项计提的决策，对该部分客户的应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，单项计提坏账准备。2022年受需求萎缩、行业周期影响，特别是上半年上海及周边地区项目建设暂停的影响，部分客户经营困难，资金紧张。针对这部分客户，公司2022年对其应收账款进行了单独测试，单项计提坏账准备。在确定单项计提比例时，公司财务部、业务部充分评估应收账款可回收性，同时参照《银行贷款损失准备计提指引》第五条中关于对于可疑类贷款、损失类贷款的计提比例，综合选择较高的坏账准备计提比例。对于资金紧张的、预计存在一定收回风险的客户，按照50%的比例计提坏账准备；对于客户为融创中国控股有限公司的子公司、绿地控股集团有限公司的子公司等出现流动性危机的地产公司，参考设计行业上市公司华阳国际（002949.SZ）的计提比例，按照80%的比例计提坏账准备；对于诉讼后无财产可执行或确定基本无法收回的应收账款，公司按照100%的比例计提坏账准备。

（二）各单项计提比例不同、计提比例与上期不同的原因及合理性，坏账准备计提是否充分、合理

1、公司按单项计提坏账准备的应收账款的上下年计提比例情况：

单位：万元

恒大地产集团有限公司简称“恒大地产”，融创中国控股有限公司简称“融创地产”，广州富力地产股份有限公司简称“富力地产”，绿地控股集团有限公司简称“绿地地产”。以上地产组合包含该隶属于该集团的所有公司。公司参照预期信用损失率及既定的计提比例计提坏账准备，发现客户存在经营异常、涉及影响其正常经营活动的重大诉讼、债务违约等信用风险显著增加的情形时，公司会重新评估后作出单项计提的决策，对该部分客户的应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，单项计提坏账准备。公司主要客户和项目实施地集中于苏州和上海市及周边地区，2022年受需求萎缩、行业周期影响，特别是上半年上海地区项目建设暂停的影响，部分客户经营困难，资金链出现断裂的风险。针对这部分客户，公司2022年对其应收账款进行单独测试可回收性，单项计提坏账准备，导致与2021年的坏

账计提比例存在较大差异。

对于逾期款项，公司一直积极采取多种措施催收，未全额计提坏账准备的客户期后有一定回款，截止本回复提交日，共计回款608.79万元，公司采取了多种措施仍在积极催收中。

综上，公司参照《银行贷款损失准备计提指引》，根据不同客户的信用特征，结合公司历史经验判断、客户的外部信息和回款表现等对应收账款确定不同的坏账准备计提比例具有合理性，坏账准备计提充分、合理。

【年审会计师核查】

一、核查程序

我们执行了以下核查程序：

（一）对公司应收账款管理相关内部控制的设计合理性和运行有效性进行评估和测试；

（二）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

（三）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

（四）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层在单项计提中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，与相关外部证据进行核对；

（五）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的充分性、合理性。

二、核查意见

经核查，年审会计师认为：

（一）旭杰科技按照既定的信用政策与客户签订销售、服务合同，报告期内不存在对客户延长信用期的情况；

（二）旭杰科技各单项计提的应收账款坏账比例不同、计提比例与上期不同的主要原因是本期经营环境变化，旭杰科技根据客户不同的信用特征、不同的经营情况以及不同的催收结果、期后回款情况等确定了不同的计提比例和不同于上期的计提比例，应收账款坏账准备计提比例合理，坏账准备计提充分。

（此页无正文，为关于北京证券交易所《关于对苏州旭杰建筑科技股份有限公司的年报问询函》回复的盖章页）

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

2023年6月9日